中节能太阳能股份有限公司内部控制评价办法.PDFVIP

中节能太阳能股份有限公司

内部控制评价办法

第一章总则

第一条为有效推动中节能太阳能股份有限公司（以下简称

太阳能公司）内部控制体系建设，指导和促进全系统开展内部控

制评价工作，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风

险，根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》《企

业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》，国资委《关

于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国

资发监督规〔2019〕101号），结合《中国节能环保集团有限公

司全面风险管理制度》《中国节能环保集团有限公司合规管理制

度》《中国节能环保集团有限公司内部控制评价办法》，制定本

办法。

第二条本办法适用于太阳能公司及所属各级全资、控股子

公司。

第三条本办法所称内部控制评价，是指公司系统内各单位

对内部控制体系设计的合理性、运行的有效性进行全面评价、形

成评价结论、出具评价报告的过程。

第四条太阳能公司及各大区、子公司应当结合工作开展情

况，对为确保公司战略、资产安全、经营合法合规等各项目标的

实现所设置的内部控制进行评价。

第五条内部控制评价应遵循下列原则：

（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运

行，涵盖公司的各种业务和事项。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关

注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风

险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）独立性原则。评价工作实施要保持相应独立性，评价

结果应当有适当的证据支持。

（五）适用性原则。评价结论应考虑各单位规模大小、业务

复杂程度、风险偏好及承受能力等因素，保证评价结果的相对公

平与客观。

第二章内部控制评价的职责与分工

第六条太阳能公司董事会审计与风险控制委员会是内部控

制评价的领导机构。年度内部控制评价报告经太阳能公司审查批

准后对外报出。

第七条太阳能公司经理层负责组织实施内部控制评价,审

定内部控制评价方案、审查内部控制评价报告，组织整改内控评

价中发现的问题和缺陷，协调、解决整改工作中遇到的困难。

第八条太阳能公司审计部根据授权承担公司系统内部控制

评价工作的具体组织实施。根据外部监管及内部经营管理的要

求，拟订内部控制评价工作方案并按照方案组织实施，编写公司

年度内部控制评价报告。对于评价中发现的重大问题，及时向经

理层报告。

第九条太阳能公司审计部根据授权承担公司系统内部控制

体系的建设和完善工作，负责组织制定内部控制评价中所发现内

部控制缺陷的整改方案，跟踪并督促各部门及子公司按照整改方

案落实整改，并复核整改结果。

第十条太阳能公司各部门负责实施本部门的内部控制自我

评价工作，对发现的内部控制缺陷，提交审计部确认并汇总上报，

经太阳能公司领导批准后，统一安排，制定整改方案，组织整改。

第十一条各大区、子公司应逐级落实内部控制评价责任，

建立日常监控机制，开展内部控制自我评价，发现、认定内部控

制缺陷，制订整改计划，并对内部控制缺陷实施整改。同时，配

合太阳能公司开展全系统内部控制评价工作，向上级单位编制、

报送内部控制自我评价报告。董事会或类似决策机构对本单位内

部控制自我评价结果的真实性负责。

第十二条各大区、子公司可以授权内部审计部或专门机构、

小组负责本单位内部控制评价的具体组织实施工作。

第十三条太阳能公司必要时可以委托中介机构实施内部控

制评价，但为本单位提供内部控制咨询服务的会计师事务所不得

同时为本单位提供内部控制评价服务。

第三章内部控制评价的内容

第十四条太阳能公司应当根据《企业内部控制基本规范》、

应用指引以及本办法，围绕与实现公司整体控制目标相关的内部

环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确

定内部控制评价的具体内容，从内部控制设计有效性和执行有效

性两方面进行评价。

太阳能公司应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引

等法律法规，编制并不断优化完善《内部控制手册》，制订各项

业务流程