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医院财务内部控制管理制度

内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，

提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院

经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经

营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系

列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点

和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务

工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制

定此内控制度。

目录

一、货币资金管理的内控制度

二、财务预算控制

三、票据管理内控制度

四、往来帐款的内部控制制度

五、内部牵制和稽核制度

六、收入内控制度

七、支出管理的内控制度

八、债权和债务控制

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九、库存物资内部控制制度

十、基建项目财务管理

十一、分支机构的财务管理

一、货币资金管理的内控制度

为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象

的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：

一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，

不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交

存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险

柜钥匙必须随身携带。

二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用

金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。

转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必

须交叉保管（或分开管理）。

三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票

上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，

由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”

戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记

薄登记，认真办理领用注销手续。

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四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由

对账人制“银行余额调节表”。

五、门诊、住院收款室货币资金的管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款

室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人

对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总

报表进行账务处理。

2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门

诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印

项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换

密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号

必须保持一致。

5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医

院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意

外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险

柜妥善保管。

六、住院结算处货币资金的管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款

室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，

对审核无误的汇总报表进行账务处理。

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2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘

点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出

院结算凭证票号进行核对检查。

4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、

应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制

“银行余额调节表”。

5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，

不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现

金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放

入保险柜。

6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，

并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据

号与发票号必须保持一致。

7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院

结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账

起点）退回原出票单位，不得退付现金。

七、收款处、住院处退费管理

1、门诊检查，治疗费的退费，