会记核算管理办法.docx

会计核算管理办法

一、总则

1.为了规范本单位的会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本办法。

2.本办法适用于本单位所有经济业务的会计核算。各部门应严格按照本办法的规定，配合财务部门做好会计核算相关工作。

二、会计核算基础

1.本单位会计核算以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币。

2.会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。

三、会计科目设置

1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，结合本单位的业务特点和管理需要，合理设置会计科目。

2.会计科目应保持相对稳定，但如有必要，可根据业务发展和会计核算要求进行适当调整，并及时在财务报表附注中说明调整原因和影响。

四、会计凭证

1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，如发票、收据、支票存根、入库单、出库单等。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。

记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录、登记账簿的凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等基本要素，并由制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员签名或盖章。

2.原始凭证的审核与传递

各部门取得原始凭证后，应及时送交财务部门进行审核。财务部门应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合要求的原始凭证，有权退回并要求补充、更正。

原始凭证的传递应遵循及时、准确、安全的原则，明确传递流程和责任人员，确保原始凭证在各环节的流转顺畅。

3.记账凭证的编制与审核

财务部门根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应按照业务发生的先后顺序编号，并连续编号，不得跳号、重号。

记账凭证编制完成后，应进行严格审核，审核内容包括会计科目使用是否正确、金额计算是否准确、摘要是否清晰、所附原始凭证是否齐全等。审核无误后，方可据以登记账簿。

五、会计账簿

1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定和会计科目设置，建立总账、明细账、日记账等会计账簿。

2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

3.定期对会计账簿进行核对，包括总账与明细账核对、总账与日记账核对、明细账与实物资产核对等，确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因，进行更正处理。

六、财务报表编制

1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及相关附表和附注。

2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他相关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

3.财务报表编制完成后，应经单位负责人、总会计师（或财务负责人）和会计主管人员签名并盖章后对外报送。

七、会计档案管理

1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务申报资料等会计核算专业资料。

2.财务部门应指定专人负责会计档案的管理工作，按照档案管理的要求，对会计档案进行分类、整理、装订、归档，并妥善保管。

3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，具体保管期限按照国家有关规定执行。保管期满的会计档案，应按照规定程序进行销毁。

八、会计核算的监督与检查

1.单位内部审计部门应定期对会计核算工作进行审计监督，检查会计核算制度的执行情况、会计信息的真实性和准确性、财务报表的合规性等，并及时提出审计意见和建议。

2.财务部门应加强对自身会计核算工作的自查自纠，定期对会计凭证、账簿、报表等进行检查，发现问题及时整改。

3.对于违反会计核算制度的行为，应按照单位相关规定进行严肃处理；情节严重的，依法追究法律责任。

九、附则

1.本办法由财务部门负责解释。

2.本办法自发布之日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准，并及时修订本办法。

[单位名称]

[发布日期]