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学校内部控制制度范文(6篇)

一、完善高校内部控制制度的必要性

高校的内部控制是保证高校经营管理有序进行、实现学校办

学目标的基础，高校内部控制制度则是保证内部控制顺利展开与

实施的保障性制度，是高校组织管理制度的基本组成部分。完善

的高校内部控制制度对推进高校办学体制改革，提高管理水平等

具有重要的现实意义。

1、完善的高校内部控制制度是推进高校办学体制改革的有

力保障

在我国，计划经济体制根深蒂固，制约了高校应对新环境的

适应能力。市场经济体制与经济全球化都对高校办学体制提出了

新要求。完善内部控制制度，健全高校财务管理制度，保证资产

安全完整，保证教学科研顺利开展。

2、完善的高校内部控制制度是提高高校管理水平的有效手

段

随着高校办学规模的不断扩大，高校的可利用资源也日益丰

富，因此，资源的优化配置与严格监控就成为高校经营管理的关

键环节。完善的内部控制制度为高校管理、监督以及考核提供了

依据与标准，保证了高校管理水平的提高。

3、完善的高校内部控制制度是增强高校抵御财务风险能力

的必要途径

随着高校筹资融资渠道的日益多元化，资金的使用及其管理

控制在更大程度上给高校管理带来的风险。虽然通过银行贷款能

及时解决高校资金短缺的困境，但也给为高校带来了较大的还债

压力。因此高校有必要深入了解掌握财务运转状况，便于及时发

现财务安全问题，及时采取有效措施，从而减少高校经济损失。

二、目前高校内部控制制度存在的问题

1、高校内部控制环境不健全

目前，高校的内部控制环境还存在不少问题。部分高校对财

务管理内部控制不够重视，对内部控制的重要性认识较薄弱，在

实际管理中习惯于传统方式，偏向于计划的制定与规划，而忽视

了对经费的管理与使用监控，高校的财务管理形同虚设，没有发

挥应有的监督控制作用。虽然制定了一些内部控制的条文规章，

但是在实施中缺乏贯彻落实的精神，导致实际控制不力，影响了

学校财务管理工作，破坏了内部控制秩序。

2、风险意识较薄弱

由于市场经济的不断冲击，高校的发展与进步也不能避免市

场机制所带来的影响。然而，由于部分高校决策层风险意识薄弱，

对市场信息的敏感性较低，因此对潜在隐患不能及时识别，决策

的可行性不能得到保证，缺乏有效的风险防范机制，导致部分高

校的决策抵御风险能力较弱，一旦出现失误就会影响学校正常运

行。其次，由于越来越多高校选择向银行贷款、与企业合作等方

式来筹集资金用于高校扩建，虽然在短时间里可以解决学校的财

务危机，但是却给学校带来了长期的债务压力和财务风险，高校

不同于盈利性企业，收入渠道单一，资金周转速度较慢、回收周

期长，一旦学校盲目扩建，就容易出现资金紧张，影响学校的正

常运转。

3、控制活动不完善

一方面，决策机构职责模糊。高校在设立相关机构时没有严

格遵守不相容职务分离的原则，出现了不相容岗位未分离，如工

程项目中负责人既参与可行性研究报告的制定，又是项目决策人

之一；一些会计人员集记账与审核于一身，这些都导致权责不分，

留下安全隐患。另一方面，是对现有的内部控制制度执行不力。

虽然高校大都制定了内部控制制度，但在实际贯彻执行中没有真

正落到实处，形同虚设、执行不严，处理问题主观随意性较大。

4、信息化管理层次低，沟通不畅

良好的信息与沟通系统是高校内部控制重要环节。在现阶段，

虽然大部分高校的财务部门已普遍实现了会计电算化，资产管理、

科研教学、学工后勤等部门也开始使用专用软件来协助管理，但

各部门都自成体系，没有实现横向沟通，信息不能共享。同时，

由于高校规模的不断扩大，管理层次的增多，在学校职能部门之

间、各院部之间、部门与院部之间出现信息传递渠道不畅，导致

出现问题相互推脱责任，降低了学校处理事务效率，阻碍了高校

内部管理。

5、监督不力，内部审计没有发挥应有的作用

监督职能主要分为外部监督与内部监督，而内部监督主要是

以内部审计为中心。部分高校并未设立内部审计机构，学校的财

务控制难以落到实处。然而，随着高校经费渠道的多元化，高校

内部审计对象不仅包括政府教育经费、科研项目的拨款，还增加

了企业、社会组织与高校合作间的项目款项，审计对象逐渐复杂

化，审计难度随之大大增加，涉及的内容越多，审计对高校经营

管理的监督控制能力就会降低。还有部分高校的内部审计工作人

员的专业知识和实践操作经验不足，对