SDF有限公司基本建设财务管理实施细则.doc

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SDF有限公司基本建设财务管理实施细则

第一章总则

第一条为加强SDF有限公司（以下简称SDF公司）基本建设财务管理，促进项目规范建设，保证资金合理使用，严格控制投资成本，提高投资效益，根据国家《基本建设财务规则》《企业会计准则》以及集团公司、上级公司相关规章制度，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于SDF公司全资子公司、控股子公司、代管单位和一体化管理单位。

第三条财务部是基本建设财务管理的归口管理部门。基本建设财务管理实行统一指导，分级管理的原则。

（一）依据上级公司《基本建设财务管理办法》，制定SDF公司《基本建设财务管理实施细则》，负责项目建设全过程财务管理。

（二）配合做好项目前期财务评价，参与投资估算、设计概算、执行概算、招投标的评审和合同审查、签订工作。

（三）按照概算口径，统一划分投资核算项目，正确归集投资支出和建设成本。

（四）负责项目筹、融资工作，优化项目资金来源结构。

（五）负责项目资金预算管理，按照项目投资计划、工程合同、工程进度、物资采购计划等细化用款计划，优化工程价款结算方式，及时编制、上报并执行基本建设财务预算。

（六）按照批准的执行概算，严格控制投资成本，正确归集建设成本，定期（每月）分析投资完成情况、资金到位和使用情况。

（七）对EPC总包工程项目，负责与总包单位核对在合同范围内经济业务的相关账目。

（八）组织编制项目竣工决算和财务后评价，配合完成竣工决算审计工作。

（九）整理保存基本建设项目前期工作、投资控制、资金管理、会计核算、竣工决算等资料。

第二章项目前期财务管理

第四条基本建设项目前期财务管理，是指从寻找并获取项目开发权至项目核准的全部过程中财务部门开展的财务管理工作。

第五条加强对项目立项前经济性、效益性的分析评价，提出立项建议。参与各项目可行性研究论证工作，通过审查投资估算、盈利能力、偿债能力、不确定性和风险分析等评价项目财务可行性。

（一）参与可行性研究报告投资估算的审查，对费用项目、取费标准及资金来源、结构等进行审核，控制投资总额。

（二）通过对可行性研究报告财务评价的资产负债表、利润表、现金流量表的复核和对盈利能力分析、偿债能力分析、不确定性分析和风险分析等进行审查，评价项目财务可行性。

第六条优化可行性研究报告筹资方案，提出多种筹资策略组合，明确项目资金来源、结构，降低筹资成本。

第七条根据上级公司的工作标准和技术规范，按下达的工作计划开展项目前期工作，合理使用前期费用。严禁超阶段、超计划投资。

第八条加强前期费用的会计核算，从初步可行性研究报告、可行性研究报告两个阶段，按照环境评价、水土保持、水资源利用、地质灾害评价、职业卫生防护、劳动安全评价、工程安全评估等专题以及管理费用、设计费用、招标费用等方面，分别设置明细科目，准确反映各专题及各项工作的费用发生情况。

第九条可行性研究报告收口阶段，配合完成前期费专项审计，参与可行性研究报告收口审查。

第十条前期费用属于资本性支出，不得列入当期损益。未获得国家相关部门最终核准或因其他原因致使项目终止的，前期费用按照集团公司《投资管理规定》予以核销。

第十一条前期项目对外转让或受让其他单位前期项目时，按照市场化原则，经中介机构审计评估后，协商确定转让价格。

第十二条项目建设单位组建成立后，各投资方应按照投资比例和股东会决议分别拨付资本金。各投资方在项目前期垫付的前期费用，以及按同期银行贷款利率计算的资金利息应一并转为对项目建设单位的资本金。

第三章建设准备阶段财务管理

第十三条参与初步设计概算审查，对项目投资中其他费用支出和贷款利息等提出意见，有效控制工程造价。

第十四条依照执行概算口径进行科目设置，统一划分投资核算项目，满足编制项目竣工财务决算和项目决算审计及项目财务后评价。

第十五条项目建设单位根据企业性质、投资规模等，做好项目融资策划，优化融资结构，落实融资方式、金额和条件等，制定融资方案并按相关制度和规定程序开展融资工作。

第十六条按照批准的项目内容、规模、标准和功能要求，以批准概算各项为限额编制年度财务预算。未取得集团公司审批、未取得政府投资主管部门核准（或备案）、需国有资产管理部门审批但尚未获得批复前，不得生效工程建设、设备招标等相关合同或发生任何施工准备及工程建设费用。

第十七条审查施工投标单位是否符合招标规定的财务条件，施工图预算是否严格控制在批准的初步设计概算内，施工、设备等项目合同的经济条款是否符合国家规定。

第十八条根据集团公司下发的《财产保险方案》，结合集团公司、上级公司及SDF公司制定的财产保险管理制度相关规定和要求，梳理、申报待保基建工程，确定工程项目、范围、保额、资产等，为企业财产提