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会计档案保管制度

会计档案是指会计凭证,会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料,是记录和反映幼儿园经济活动的重要历史资料和证据。为加强会计档案的管理,根据《会计档案管理办法》及《江苏省会计档案管理办法实施细则》,结合我园实际,制定本制度。

一、会计档案的范围和整理

会计档案的范围主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,应及时对会计档案进行收集、分类、清理、装订,做到妥善保管、存放有序、查找方便。

1.会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、银行存款余额调节表等其他会计凭证。

2.会计账簿类:总账,明细账、日记账、固定资产卡片、银行对账单、辅助账簿、其他会计账簿。

3.会计报表类:月度、季度会计报表、年度决算会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。

4.其他类:会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、工资明细表,其他应当保存的会计核算专业资料

二、会计档案的保管期限

会计档案的保管期限,从会计年度终丁的第一天算起,根据会计档案的特点,保管期限可分为永久,定期两类。定期保管期限分为十年和三十年等具体如下:

会计档案保管期限表

类别

档案名称

保管期限

备注

会计凭证类

各种原始凭证和记账凭证、汇总凭证

三十年

银行存款余额调节表

十年

涉及外事的会计凭证

永久

会计账簿类

日记账

三十年

总账

三十年

明细分类、分户或登记簿

三十年

现金出纳、银行存款账

三十年

银行对账单

十年

固定资产明细账

固定资产报废清理后保存五年

其他辅助账簿

三十年

包括工资表、涉及财务方面的合同文书等

涉及外事账簿

永久

会计报表类

月度、季度会计报表

十年

包括经费报表、工资报表及资产负债表等

年度决算会计报表

永久

包括年度报表分析

其他类

会计移交清册

三十年

会计档案保管清册

永久

会计档案销毁清册

永久

三、会计档案的借阅与销毁

1、幼儿园保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经行政园长批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

2、对于保管期限届满的会计档案，除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁外，可采用下列程序销毁：

（1）编制会计档案销毁清册，列明要销毁的会计档案明细资料。

（2）行政园长在会计档案销毁清册上签署意见。

（3）销毁时应由总务主任与会计人员共同监销，并共同清点要销毁的会计档案，并在会计档案销毁清册上签字。