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医院财务管理内控制度

一、财务科管理职能及工作范围

1、财务科是医院各项经济活动的管理部门，医院的一切财务收支、

核算工作必须纳入财务科统一管理。其他任何部门、科室不得设立账

外账、小金库。

2．负责医院财务会计核算工作。按照《会计法》、《医院会计制度》、

《医院财务制度》及相关财务规章制度，设置会计科目，建立帐薄，

进行现金收付、银行结算、审核、记账，及时处理各种经济业务，编

制报表等。

3、负责全院科室的经济核算和效绩工资分配核算工作。严格按《医

院效绩工资核算方案》分配效绩工资。

4、每月定期上报各种财务数据、科室核算分析数据。如医院收支同

期对比、科室总收入、药品比例、一次性比例、医保占科室总收入比

例等。

5、负责医院的基本建设会计核算和财务管理工作。

6、固定资产及对外投资的财务管理工作。

7、医疗机构财务预算、决算的编报工作；协调、编报政府招标采购

预算工作。

8、负责医疗保险的核算、结算工作。

9、负责医院各项税款的申报缴纳工作。严格按照税法的规定，准确

计算、及时足额上缴各种税款。

11、负责全院职工的工资核算和发放工作。

12、负责全院职工的医保基数核定及上缴医保费用工作。每月根据人

员变动情况及时变更基数。

13、对全院有经济活动的科室，有检查、监督、指导的权利、义务。

14、定期进行财务分析。定期、不定期地组织财务人员到下属科室进

行财务检查，发现问题及时解决。

15、负责制定医院各种财务规章制度和内部控制制度。

16、其他财务管理工作。

二、财务科工作制度

1、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财

会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗

争。

2、严格执行物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的

要抓紧收回，凡是预算外的、无计划的应从严掌握。对于临时必须的

开支，应按审批程序办理必须的手续。

3、正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），保证临床和科研

经费的需要。办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计季报和

年报（决算）。

4、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，做好经济核算管理

工作。

5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证

（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人、主管负责

人、主管院长和院长签字后，方能据以报销，一切白条不能作为正式

凭据。出差或因公借款须经主管部门批准，任务完成后及时办理结账

报销手续。

6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

7、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、

器械等财产物资进行经常检查监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8、加强现金管理。现金日结、日收、日送银行。库存现金不得超过

银行规定限额。出纳和收费员不得以长补短，如有差错，由经手人详

细登记，及时查找原因报院领导批示后处理。

9、原始凭证、账本、工资清册、账务决算等资料以及会计人员交接

手续，均按财政部门的规定办理。

10、财务人员工作变动时，必须与经济往来有联系的部门进行账面核

对，由领导派专人进行监交查点，交清后方可离开工作岗位。

11、财务人员既要有分工又要有合作，按岗位责任制的要求做好本岗

位工作，同时共同协作配合做好医院财务工作。

三、会计纪律

会计纪律是指国家会计制度所规定的，在会计工作中必须遵守的纪

律。

1、一切会计数字都必须真实可靠，不准弄虚作假，隐瞒事实真相。

2、一切原始凭证必须认真审核，并由审核人员签字盖章，发现错误，

按规定查明原因进行更正，并不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造凭证。

3、记账凭证必须写明日期、编号、摘要、金额及附件张数，有关内

容必须与原始凭证完全相符，必须有制单、复核及会计主管人员签章。

有关现金收付事项必须有“收讫”、“付讫”戳记和出纳人员盖章。

4、填制记账凭证，必须有合法的原始凭证为依据，一切会计账簿的

记载，必须有合法的凭证为依据。各种明细账簿，必须随时逐笔登记。

不准将多日的不同经济事项一次汇总记账。

5、一切会计账簿，必须按照会计制度规定设置，不准设置账外账。

除另有规定的以外，一律不准以单、表代账。

6、登记会计账簿，必须严格遵守记账规则。记账试行电算化管理。

月、季、年结账手续必须及时处理。

7、一切会计账簿记录，必须定期核对，保证账账、账物相符。发现

错误，必须按规定及时更正，不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造假账。

8、会计报表必须根据账簿记载编制，账表数字必须一致，编出后必

须经过审核，并由制单、复核和会计人员、主管领导盖章，