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什么是全面风险管理资料

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什么是全面风险管理

所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风

险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险

理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体

目标提供合理保证的过程和方法。

全面风险管理是一个全新的概念，目前主要应用于企业管理领域，所以以下都围绕企业管理进行阐

述。这里的定义是参照了国有资产监督管理委员会2006年6月发布的《中央企业全面风险管理指引》。

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全面风险管理框架的设立原则

中央企业要在促进国有经济布局和结构优化方面发挥表率作用，实现国有资本优化配置，充分发挥

跨省市经营，产业分布广的优势，就必须逐步建立全面风险管理框架，降低生产经营风险。在中央企业

全面风险管理建立和实施的过程中，应该遵循以下原则。

（一）预测先导原则

成功地回避风险，必须建立在对风险发生可能性科学预测的基础上，这就要求在选择具体操作方法

时，坚持理论与实际、定性与定量、历史与未来相结合的方法，以确保实施方法的准确性和有效性。

（二）权衡轻重原则

对风险的性质、风险程度做出合理评估，结合企业管理、财务等综合能力，制定风险管理方针和策

略。

（三）避免超载原则

国资委或中央企业应对所属企业管理者的风险管理能力进行监控，避免超出其承受能力的经营风

险。

（四）成本效益原则

对因进行风险管理而产生的成本及其绩效进行比较，择优采用。如果风险防范成本超出了最终风险

可预测损失，那么，该项风险防范措施的效果无疑应该大打折扣。

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企业全面风险管理发展趋势[1]

全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标。通过在企业管理的各个环节和经营过程中，执行风险管理

的基本流程。培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措

施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。从而为实现风险管理的总体目标提

供合理保证的过程和方法。

从国际上看，许多国家已从制度安排上着手建立以风险容量控制为中枢的相关风险全面管理框架。如美

国萨班斯法案的实施。对在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求，该法案404条款（管理层

对内部控制的评价）规定了内部控制方面的要求和内部控制评价报告，这对美国企业内部流程梳理、加

强财务投资监管、提高管理透明度等方面产生相当大的影响。2004年，美国著名的反虚假财务报告委

员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架概念基础上，提出一个概念全新的COSO报告《企业风险

管理——总体框架》（简称EBM），使内部控制研究发展到一个新的阶段。COSO委员会提出，企业

风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各

个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对

企业目标实现提供合理保证。

从国内来看，中央政府已越来越重视风险控制，将风险管理提高到企业管理的重要位置。2006年6月。

国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》。对中央企业如何开展全面风险管理工作提出了总

体原则，并对企业风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》

的出台，对国有资产的保值增值和企业的健康发展。将起到一定积极作用，为我国企业应对经济全球化

挑战和市场经济条件下的内外风险，提供了指南。2007年3月全国工商联发布《关于指导民营企业加

强危机管理工作的若干意见》，指导民营企业增强危机意识，建立防范风险的危机预警机制和用于解决

危机的应急处理机制，提高危机防范与危机化解的能力和水平。由此可见，我国在企业全面风险管理方

面已经迈出了一大步，已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是，全面

风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验，风险意识不强，风险管理手段

相对匮乏。因此。广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究。积极借鉴国际上企业全面风险管理技术

和经验，努力提高我国企业全面风险管理水平，将是我国政府和企业面临的日益紧迫的重要任务。

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全面把握企业全面风险管理的基本流程与要求[1]

企业全面风