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各级医疗机构医院稽核制度

一、稽核工作的职责：

1、会计部门建立专门的稽核岗位，对各项会计业务进行

审查、复核。

2、稽核人员应定期审核财务、成本费用等各项财务计划

指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，计划

内容是否合理、合法、合乎政策要求和实际情况，各项计划指

标是否相互衔接等。及时发现问题，提出修改意见和建议。

3、根据财务收支计划和财务会计制度，对每项经济业务

及有关凭证，逐笔审核各项收支。

（1）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充。

（2）对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，

应制止和纠正。

（3）对违反国家统一的财政，财务、会计制度规定的财

务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向单位领导

人提出书面意见请求处理。

（4）对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，

应向主管单位或财政、审计、税务机关报告。

4、稽核人员应复核会计报表并审查有关帐薄凭证和其他

资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是

否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。复核中发现问

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题和差错，应随时通知有关人员查明更正和处理。

5、稽核人员应经常核对往来款项的结算情况，及时清理

应收应付款项，减少呆帐的发生。

6、稽核人员应定期或不定期地对出纳人员的钱物进行清

点，查清是否做到日清月结，帐钱相符，库存现金是否符合银

行限额规定，有无白条抵库等违反现金管理制度的问题。此

外，还要抽查银行存款日记帐与银行对帐单是否相符，以及银

行存款余额调节表的编制情况。

7、稽核人员应随时突击检查门诊、住院收费处的收费情

况是否及时、准确，以保证当XX部报表收入结清交帐。

8、稽核人员对审核签署的凭证帐表等，应与会计人员负

同样责任。

9、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面

记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

二、稽核工作的权限：

1、有权查阅、检查本单位的各种文件记录、会计资料、

计划预算、合同书等相关资料。

2、有权检查、清点各项财产物资。

3、有权检查各项经济活动和管理活动。

4、有权制止各项违法、违纪行为。

5、有权要求有关人员纠正差错。

6、有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。

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三、审核会计凭证和复核会计帐薄、会计报表的方法。

审核会计凭证和复核会计帐薄、会计报表，按审核性质采

用详查法和抽查法；按审核的技术采用审阅法和核对法。

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