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内部会计控制制度

总则

资金收支内控制度

票据及印章内控制度

销售与收款内控制度

材料采购及工程款拨付内控制度

个人借款内控制度

管理费用及营业费用内部控制

实物资产内控制度

附则

第一章总则

第一条为了加强会计核算和会计监督，保证会计信息质量，有效避免财务风险，保护投资者合法权益，保证企业经营活动的有效运行。根据《会计法》、《内部会计控制规范》，结合新开发公司管理需要和经营活动的特点，特制定本制度。

第二条本制度仅适用于新开发公司及所属项目部。各项目负责人对本项目全部经营活动的合法性、真实性负责。

第三条岗位职责分工及财务核算按照会计基础工作规范执行，本制度不另行规定。

第二章资金收支内部控制

第一节公司银行账户内控管理

第四条新开发公司及所属项目部,统一使用“XX房地产开发有限责任公司”在专业银行开立的账户,由集团公司内部银行统一管理。未经允许任何分公司、项目部不得以任何理由在专业银行自行开立账户。如特殊情况，经集团公司总会计师批准后由新开发公司财务部在专业银行开立账户并负责账户管理。

第五条集团公司内部银行负责与专业银行账户的对帐工作,所有未达账项由内部银行处理,专业银行的所有票据由内部银行出纳员统一索取。

第六条新开发公司及所属的项目部的内部银行账户由新开发公司财务部统一管理，分户核算，自筹自支。

第七条新开发公司出纳员直接管理内部银行账户,随时掌握各项目资金流入、流出及结余情况，及时与会计核对账目，月末与厂行对账。

第二节资金收入内控管理

第八条收入集中存储。收入包括销售房款、陈欠房款、银行贷款等所有构成资金来源及债权已被确认的收入。各类资金收入必须全额、及时地存入各项目内部银行账户，严禁体外循环。

第九条出纳员应严格遵守《现金管理条例》、《银行结算办法》和《会计法》的相关规定，坚决制止各种违反管理规定的行为，维护公司利益。

第十条由公司财务部出纳员直接收取房屋销售款，并负责开具一式三联收款凭证，由会计审核后,出纳员加盖“收讫”印章，第三联作为收款证明交给交款人，第二联作为原始凭证入帐，第一联交给业务部门或作为备查记录由财务部门保管。

第十一条要执行库存限额规定，出纳员收到现金后，应于当日存入集团公司内部银行指定的专业银行账户，特殊情况请示后存入储蓄所，次日上午必须存入专业银行。

第三节资金支出内控管理

第十二条坚持对资金实行计划管理，收支两条线，不允许开空头支票，确保钢性支出足额到位。

第十三条各部门每月25日前将收、支计划报财务部，由财务部门汇总，经总会计师、总经理审核后报送内部银行。财务部将按审核后的计划严格监督控制支出。

流程：各部门提报下月资金支出计划－各公司（部门）经理签字－财务汇总－总会计师审核—总经理审核—上报内部银行

第十四条钢性支出的范围及管理

1、职工工资、社保费及住房公积金；

2、必须归还的内、外部到期贷款及贷款利息；

3、必须缴纳的各项税费；

4、开发公司收取的管理费及应交集团公司上缴款项；

5、到期承兑汇票；

6、其他必须支付的款项。

以上钢性支出由新开发公司财务部在各项目资金流入的同时通过

向公司银行递交转账通知的方式按比例转入专户，专款专用。各项目不得以任何理由挤占或挪用。

具体比例：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加及土地增值税预缴：销售收入总额*6%

预缴所得税：棚户区：销售收入总额*3%-费用

商品房：销售收入总额*20%-费用

第十五条各项目的资金支出在集团审批范围内的，集团审批同意

后方可办理

第十六条现金结算点1000元，超过1000元必须进行转账。如有

特殊情况需支付现金则由经办人提供情况说明，经公司领导汇签后方可支付，否则出纳人员不得支付。

第四节内部资金借贷内部控制

第十七条与集团公司之间的借贷执行集团管理办法。开发公司将积极偿还集团公司借款及利息，提高新开发的信誉度，保证新开发的信用，以享受厂行的优惠，下浮贷款利率，降低资金成本。

第十八条各项目独立核算，自收自支，项目之间借款实行资金有偿使用，利率参照集团公司执行。

项目之间的借款，需填写内部贷款审批表，由总会计师、总经理审批，有偿使用。

第十九条由财务部负责每月21日计息，会计根据相应金额在项目账上核算。

第三章票据及印章的内部控制

第二十条发票由新开发公司财务部统一负责购买、保管和开据，执行先税后票的原则，各项目单独核算，根据各自已缴税额开具发票。

第二十一条销售部门提供发票开具申请单，注明产权人姓名、身份证号码、所购房屋位置、面积、金额，及产权人身份证复印件。如需开发票与已开收据产权人姓名不符，须提供