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制度-医院内部控制制度汇编

财务内部控制制度

内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会

计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方

针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实

现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和

程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机

构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止

违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。

目录

货币资金管理的内控制

度

3

财务预算控

制

6

票据管理内控制

度

9

第1页共58页

往来帐款的内部控制制

度

11

内部牵制和稽核制

度

13

收入内控制

度

15

支出管理的内控制

度

17

债权和债务控

制

20

库存物资内部控制制

度

23

基建项目财务管

理

28

第2页共58页

分支机构的财务管

理

29

货币资金管理的内控制度

为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发

生，对货币资金收、支管理作如下规定：

一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超

过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不

得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身

携带。

二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存

入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，

现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或

分开管理）。

三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明

收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在

专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根

一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理

领用注销手续。

四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人

制“银行余额调节表”。

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五、门诊、住院收款室货币资金的管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负

责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的

汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务

处理。

2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收

费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目

要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密

码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保

持一致。

5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的

实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪

用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。

六、住院结算处货币资金的管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负

责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核

无误的汇总报表进行账务处理。

2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，

杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

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3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结

算凭证票号进行核对检查。

4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应

收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余

额调节表”。

5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得

将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印

鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险

柜。

6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并

且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发

票号必须保持一致。

7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算

时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退

回原出票单位，不