医院货币资金管理制度【医院财务管理制度】 .pdfVIP

医院货币资金管理制度

为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理

货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护

医院资金安全，根据财政部印发《内部会计控制规范》和卫生部印

发的《医疗机构财务会计内部控制规定》，以及中国人民银行制定

的《现金管理暂行条例》及其实施细则（以下统称“国家规定”），

特制定本制度。

（一）现金管理

1、根据国家规定，现金使用范围有：

（1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖

金、福利等；

（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的差旅费等；

（4）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出；

（5）因工作需要领用的备用金；

（6）国家规定需要支付现金的其他支出。

另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支付现金每人

一次不得超过一千元，超过限额部分，由银行转为储蓄存款或以支

票支付。因此，我院给职工发放工资、奖金等，原则上都以银行卡

的形式支付，不得到银行大额提取现金。

2、严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责、权限：

（1）非财务人员不得收取现金，财务人员收取现金时，必须出

具收费收据，否则，按私收现金论处。

（2）出纳人员、收费人员及特殊授权人员以外的其他人员不得

经管现金；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收

入、支出、债权、债务账目的登记工作。办理货币资金业务的人员

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（主要指出纳、收费人员、授权经办货币资金业务的采购人员等），

要有计划地进行岗位轮换。原则上二至三年轮换一次。

（3）现金经管人员必须严格遵守国家现金管理相关规定，严密

现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况；当日收入现金要

及时存入银行，不准坐支、套取现金；不准以“白条顶库”；不准

私自向单位和个人出借现金；不准公款私存；不准将私人财物存入

单位保险柜。

（4）为保障安全，现金经管人员存取数额较大的现金时，必须

由保安人员陪同；有大量现金收支时，必须由保卫科派专人护送。

（5）出纳人员应严格执行财务开支审批规定，严禁办理无审批

的款项支付。

3、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结

出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若

有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

（二）支票管理

1、出纳人员负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购

买，并设立购买登记本，分类进行详细登记，并妥善做好空白票据

的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人

员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。

2、支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关

领导报告。医院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，

应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及

遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡

片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过

失人负责。

3、任何人不准携带空白支票外出，尤其是不准携带未填写金额

的支票，特殊情况下，必须经总会计师或院长批准，并应先在支票

上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，

及时报账。

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