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医院财务内部稽核管理制度

一、严格遵守《会计法》，严格遵守各项财经纪律制度，根据《医院会计制度》

的要求，监督本单位的会计核算的规范性和合法性。

二、监督医院各项资产的变化，财务收支活动和执行国家财经纪律的情况。

三、加强资金使用的监督，建立规范的支付管理制度，认真审核，严格把关。内

部稽核的范围：

1、检查原始凭证和记账凭证科目使用是否正确，记账凭证金额和原始凭证

是否相符，凭证、单据相关手续是否齐全，通过稽核发现会计日常工作中出现的

问题，及时纠正，保证会计核算的质量。

2、监督检查日常财务管理和核算中有无违反财经纪律、结算纪律行为，有

无违反财务管理规定，擅自提高收费标准和增加收费项目。

3、监督检查资金使用是否合理，检查医院在资金收入项目中是否有漏收、

多收及不及时入账现象。

四、严格现金管理制度，对财务出纳、挂号及收费人员实行备用金限额管理制度，

对所收的款项，每日必须结帐交款，收费员不得擅自挪用和侵占资金,稽核人员

实行定期与不定期盘查。

五、加强对医疗收费过程的稽核监督，包括对收费项目和收费金额的稽核，检查

是否有少收费、漏收费和乱收费行为，对现金款项的稽核，主要检查是否存在账

款不符，挪用、截留公款等现象，稽核收费票据的连续完整。

六、完善医院的会计信息系统,防止人为操纵错误造成财务统计信息出错，加强

对有关数据文件的保护,建立良好的信息沟通体系，使管理人员及时了解医院收

费系统运作正常。

七、监督检查与货币资金相关的票据管理,各种有价票据申领、购入、发放，票

据审核验销工作。

八、监督检查财务专用章及印鉴的保管,严禁由一人保管支付款项的所有印章。

九、配合科室领导做好各项财务管理工作，发现问题，及时汇报，及时整改，使

医院的内部控制工作更完善。