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医院内部控制制度70417

财务内部控制制度

内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息

质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻

执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标

而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管

理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工

作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。

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目录

货币资金管理的内控制度

财务预算控制

票据管理内控制度

往来帐款的内部控制制度

内部牵制和稽核制度

收入内控制度

支出管理的内控制度

债权和债务控制

库存物资内部控制制度

基建项目财务管理

分支机构的财务管理

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货币资金管理的内控制度

为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对

货币资金收、支管理作如下规定：

一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行

规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得

以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。

二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险

柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使

用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。

三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单

位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上

签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，及存根一并保存。对于空白

收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

四、记银行日记账及对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银

行余额调节表”。

五、门诊、住院收款室货币资金的管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打

出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行

审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。

2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进

行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

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3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确

无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得

随意进入他人程序收费，电脑票据号及发票号必须保持一致。

5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业

务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每

日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。

六、住院结算处货币资金的管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼

会计）打出收入日报汇总表及现金进行核对，对审核无误的汇总报表

进行账务处理。

2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴

款不及时，挪用现金等现象发生。

3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证

票号进行核对检查。

4、月末由收款室负责人（兼会计）及计算机预收款、应收在院

病人医疗款进行核对，并及银行对账同时编制“银行余额调节表”。

5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、

私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保

管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。

6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定

期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号及发票号必须保持