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EAS新旧衔接处理指导

新旧衔接：

1.在2006年12月31日之前，仍应当按照原制度进行会计核算和编报会计报表。2007

年1月1日起，执行新制度。

2.企业调账前，应按原制度将2006年12月底以前发生的经济业务全部处理完毕，进

行结账并编制“科目余额表”，以及“资产负债表”等有关会计报表。

3.企业调账时的业务处理，应作为2006年结账后的会计记录，调账业务处理完毕后，

企业应编制“科目余额表”，以示调账业务处理的正确。

4.企业根据调账后按原制度编制的会计科目余额表，按新制度设置的会计科目和核

内容的要求，编制“新旧会计科目余额对照表”，并以此做为2007年1月1日建立新

账时的月初数。

5.“调整分录”和“新旧会计科目余额对照表”作为会计档案保存。

EAS新旧衔接处理步骤：

一、实体公司：检查会计期间——调整期

在[基础数据管理]—[辅助资料]—[会计期间]内检查，是否有“调整期间”。

对之前没设置“调整期”的客户不用担心，EASv5.2升级后系统自动依据判断加入“调整期

间”。

“调整期间”应用两种情况：

1、EAS新旧衔接处理过程在“调整期间”内完成。

2、第二年经审计等工作后，需要调整上一年的业务，则可以通过“调整期间”完成。

二、实体公司：2006.12期

客户2006.12期按原制度将2006年12月底以前发生的经济业务全部处理完毕，并编制

“科目余额表”，以及“资产负债表”等有关会计报表。

三、实体公司：2006.12期结账

存在两种情况：

1、2007年继续延用旧制度的公司，不需要进行相关的新旧衔接调整。则2006.12期结

账后，进入2007.01期。

2006.12期结账时，系统给出提示界面，选择“否”。

2、2007年使用新制度的公司，则在2006.12期完成后，需要按相关规定进行新旧衔接

调整处理。

2006.12期结账时，系统给出提示界面，选择“是”。

四、2006.13期

需要完成的新旧衔接处理相关工作

1、实体公司：完成调整分录

依据财政部颁布的调整要求，在“2006科目表”基础上，添加部分2007年新增的会计科

目，进行业务调整处理。

调整中主要会出现两种情况：

（1）按新核算制度要求，“2007科目体系”中新添加部分科目，要求将某些核算内容从

“2006科目”中划出，单独反映核算情况。

比如：2007年科目体系中，加入了“投资性房地产”。而此块内容在原制度中，是纳入

“固定资产”内核算的。因此，需要从“固定资产”中调出到“投资性房地产”内。

a)在“2006科目表”中加入“投资性房地产”科目。[集团添加再分配到下级公司]

b)完成调整分录

借：投资性房地产XXXX元

贷：固定资产XXXX元

（2）按新核算制度要求，原“2006科目体系”中有至少20多个一级科目不再使用。将

相关业务进行了调整。

比如：按2007核算制度的要求，原“2006科目体系中”的“应付工资”、“应付福利费”这二

个一级科目将不再使用，划入“2007科目体系中”的“应付职工薪酬”内进行核算。

a)在“2006科目表”中加入“应付职工薪酬”科目。

b)完成调整分录

借：应付职工薪酬XXXX元

贷：应付工资XXXX元

应付福利费XXXX元

注意：

1、由于这次调整中，“固定资产”系统相对调整比较多。

比如：（1）增加“弃置费用”；（2）出租的建筑物或土地等，从“固定资产”中调出，

纳入“投资性房地产”管理等。

因此，对“固定资产”系统相关的调整，均可从固定资产系统调整后生成凭证到“总

账系统”。

2、实体公司：“2006科目表”科目清理

依据新会计准则的规定（2006科目体系中有20多个一级科目在