税务师考试《税法一》试题及答案指导(2024年).docxVIP

税务师考试《税法一》试题及答案指导(2024年).docx

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2024年税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)

1、下列关于增值税应税行为的时间确定的表述中,正确的是()

A、销售货物或者加工、修理修配劳务属于书面合同签订当月

B、视同销售服务、无形资产或者不动产行为的纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成当天或者不动产权属变更登记当天

C、进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的次日

D、委托代销销售货物的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天

2、甲公司购入一台设备,增值税专用发票上注明设备价款80万元,税额13.6万元,支付运杂费1万元,设备已投入使用。甲公司购买该设备的增值税进项税额为()

A、13.6万元

B、14.6万元

C、15.1万元

D、12.6万元

3、企业为员工支付的教育经费中,下列哪项不得在计算企业所得税税前扣除?

A、为员工支付的职业技能培训费用

B、为员工支付的学历教育费用

C、为员工支付的出国留学费用

D、为员工支付的继续教育费用

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是:

A、销售货物,不论是否取得收入,均应在货物交付的当天确认纳税义务发生

B、提供应税劳务,在合同约定的时间确认纳税义务发生

C、转让无形资产,在资产所有权转移的当天确认纳税义务发生

D、销售不动产,在合同签订的当天确认纳税义务发生

5、下列关于消费税纳税地点的说法中,错误的是()。

A、委托个人加工的应税消费品应回到委托方所在地缴纳消费税

B、纳税人到外县销售自产应税消费品应回到纳税人机构所在地申报纳税

C、进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D、跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在同一省内的,在机构所在地缴纳消费税

6、某白酒生产企业,将自产酒精移送加入香精、酒精等勾兑成白酒,该行为应()。

A、视同销售白酒缴纳消费税

B、视同销售酒精缴纳消费税

C、不需要缴纳消费税

D、只缴纳生产过程中产生的消费税

7、企业为购建固定资产支付的建筑工程设计费,在会计处理时计入:

A.管理费用

B.营业外支出

C.资产成本

D.销售费用

8、下列关于增值税进项税额抵扣的表述中,错误的是:

A.企业购进的农产品可按13%的税率计算进项税额

B.企业购进的自用设备可抵扣其含税价格中的增值税

C.企业购进的应税服务可按6%的税率计算进项税额

D.企业购进的办公用品不可抵扣进项税额

9、某企业2023年度应纳税所得额为600万元,适用的企业所得税税率为25%,该企业当年实际发生广告费支出80万元,发生的业务招待费支出50万元。根据企业所得税法的规定,该企业当年准予扣除的广告费和业务招待费的限额分别为:

A.广告费限额:80万元,业务招待费限额:50万元

B.广告费限额:20万元,业务招待费限额:10万元

C.广告费限额:20万元,业务招待费限额:25万元

D.广告费限额:80万元,业务招待费限额:25万元10、某企业2023年1月1日购入一栋建筑物用于生产经营,原价为1000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2023年12月31日,该企业对该建筑物进行减值测试,预计该建筑物可收回金额为500万元。根据《企业会计准则》的规定,该企业2023年应计提的折旧金额为:

A.50万元

B.25万元

C.100万元

D.125万元

11、根据我国现行税法,下列关于资源税的说法中,正确的是()。

A.资源税是对在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是“应税产品的销售额或销售数量扣除运输费用后的余额”

C.资源税的税率采用定额税率

D.水资源属于资源税的征税范围

12、某企业本月销售应税煤炭取得不含税收入200万元,适用资源税税率为4%,则该企业本月应纳资源税为()万元。

A.8

B.7.2

C.6.4

D.4.8

13、以下哪项不属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.转让不动产

D.销售无形资产

14、某企业购入一台机器设备,取得的增值税专用发票上注明税额为10万元。在计算增值税应纳税额时,该笔进项税额可抵扣的比例为多少?(假定该企业为小规模纳税人,适用3%的征税率)

A.3万元

B.7万元

C.10万元

D.13万元

15、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于增值税征收范围的是()。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16、某企业2019年度购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款为100万元,增值税税额为17万元。该企业将原材

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