企业会计实务项目7财务报表.pptVIP

任务一资产负债的编制7.“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”账户的期末余额填列。8.“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”账户的期末余额填列。任务一资产负债的编制9.“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本，包括各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”“在途物资”“原材料”“材料成本差异”“生产成本”“库存商品”“商品进销差价”“委托加工物资”“周转材料”“消耗性生物资产”等账户的期末余额分析填列。任务一资产负债的编制【小练习7-1】某小企业月末“生产成本”账户借方余额10万元，“材料采购”账户借方余额30万元，“原材料”账户借方余额120万元，“材料成本差异”账户借方余额20万元，“库存商品”账户借方余额210万元，“工程物资”账户借方余额70万元。假定不考虑其他因素，该企业月末资产负债表中“存货”项目应填列的金额是多少？任务一资产负债的编制10.“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1年内到期的非流动资产）。本项目应根据有关账户的期末余额分析填列。【小提示7-1】“流动资产合计”项目，根据上述（1）～（10）项流动资产项目金额的合计数填列。任务一资产负债的编制11.“长期债券投资”项目，反映小企业准备长期持有的债券投资的本息。本项目应根据“长期债券投资”账户的期末余额分析填列。12.“长期股权投资”项目，反映小企业准备长期持有的权益性投资的成本。本项目应根据“长期股权投资”账户的期末余额填列。13.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映小企业固定资产的原价（成本）及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额填列。任务一资产负债的编制14.“固定资产账面价值”项目，反映小企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额。本项目应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”账户的期末余额后的金额填列。15.“在建工程”项目，反映小企业尚未完工或虽已完工但尚未办理竣工决算的工程成本。本项目应根据“在建工程”账户的期末余额填列。16.“工程物资”项目，反映小企业为在建工程准备的各种物资的成本。本项目应根据“工程物资”账户的期末余额填列。任务一资产负债的编制17.“固定资产清理”项目，反映小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。本项目应根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列，如“固定资产清理”账户期末为贷方余额，以“－”号填列。18.“生产性生物资产”项目，反映小企业生产性生物资产的账面价值。本项目应根据“生产性生物资产”账户的期末余额减去“生产性生物资产累计折旧”账户的期末余额后的金额填列。19.“无形资产”项目，反映小企业无形资产的账面价值。本项目应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”账户的期末余额后的金额填列。任务一资产负债的编制20.“开发支出”项目，反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。本项目应根据“研发支出”账户的期末余额填列。21.“长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销完毕的已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用。本项目应根据“长期待摊费用”账户的期末余额分析填列。22.“其他非流动资产”项目，反映小企业除以上非流动资产以外的其他非流动资产。本项目应根据有关账户的期末余额分析填列。任务一资产负债的编制【小提示7-2】“非流动资产合计”项目，根据上述（11）、（12）、（14）～（22）项非流动资产项目金额的合计数填列。“资产总计”项目，根据上述“流动资产合计”和“非流动资产合计”的合计数填列。任务一资产负债的编制二、负债项目的填列1.“短期借款”项目，反映小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的、尚未偿还的各种借款本金。本项目应根据“短期借款”账户的期末余额填列。2.“应付票据”项目，反映小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）尚未到期的票面