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三张财务报表的基本知识

财务报表，不仅是企业的经营与管理仪表盘，也是投融资、政府

审计与监督、政府宏观调控的晴雨表与风向标。作为职场人，有必要

了解财务报表的基础知识。

财务报表一般包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。

其中，现金流量表像视频一样记录了往来的现金情况，利润表呈现了

某个时间段赚钱的情况，资产负债表则像照片一样总体呈现了当时的

“家底”有多厚实、是在成长变大还是在萎缩。

利润表：“纸上黄金”

1.生产成本：主要包含直接材料、直接人工、制造费用，简称

“料工费”。

2.毛利1==销售收入-生产成本(即料工费)，毛利率1=毛利1/销

售收入*100%。

3.交付成本：从产品出厂到交付客户使用过程中的成本，一般包

含运输费用、保险费用、场地规划、安装费用、培训等。

4.毛利2=毛利1-交付成本，毛利率2=毛利2/销售收入*100%。

其中，毛利率越高，往往意味着企业的竞争力越高。

5.（1）研发费用，主要包含研发人力成本、设备成本、物料成本、

测试成本等（此块有渠道申请政府补贴）；

（2）销售费用，主要包括职工薪酬、差旅费、佣金、广告、促销

等费用；

（3）管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而

发生的各种费用（职能部门人力费用和其他费用支出）。其中，管理

费用的增速一般等于或小于营业收入的增速。

6.总投入=生产成本交付成本研发费用销售费用管理费用。

7.息税前利润=销售收入-总投入。

现金流：“真金白银”

很多公司的倒闭不是因为没有利润，而是因为现金流断裂。所以

企业要想长期健康发展，必须重视现金流。并努力做到收入必有正利

润，利润必有正现金流。而要做到正向而充足的现金流，核心要点：

加快周转率，出去的钱慢点，进来的钱快点。对应的就是修炼内功，

以提高库存周转率、缩短应收账款回收周期等。其中，应收账款，拖

得越久，收回来的可能性越低，也很容易变成呆坏死账。所以像茅台

这样的公司，是要求供应商先付款再给货的。

资产负债表：家底厚实程度

资产，代表钱的去处；负债及所有者权益，代表钱的来源。资产

应等于负债，但健康的企业两者应是增长变大的。

除以上基础内容外，补充3条对个人很有启发的观点，以促进大

家继续学习与思考：

1.是否盈利很多时候是财务人员“算”出来的。

2.财务舞弊常见的三步是先虚增利润，再虚增现金流，最后虚增

资产。

3.很多财务只能是帐房先生，好的财务，是能深度做到业财融合，

推动业务健康发展的。