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会计管理制度体系

篇一：内部会计管理制度体系

内部会计管理制度体系

1会计组织管理体系

包括：单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责。会

计部门及其会计机构负责任的职责、权限；会计部门与其他

职能部门的关系；会计核算的组织形式等。

2会计人员岗位责任制度

包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的的职

责和标准、人员和分工、岗位轮换办法、考核办法。

3账务处理程序

包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的

格式，审核要求和传递程序；会计核算办法；会计账薄设置；

编制财务报表的种类和要求；单位会计指标体系。4内部牵

制制度

包括：不相容职务的分离，重点是记账人员与经济业务事

项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责

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相互分离，重大得为投资、资产处置、资金调度和其他重要

经济业务的决策和执行职责相互制约、出纳岗位的职责和限

制条件主要是不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务账目的登记工作；其他有关岗位的职责和权限。

5稽核和审计制度

包括：稽核和审计的组织形式和具体分工；职责和权限；

审计会计凭证和复核会计报表的方法；对会计资料定期进行

内部审计。

6原始记录管理制度

包括：原始记录的内容和填制方法，原始记录的格式；原

始记录的审核；原始记录填制人员的责任；原始记录签署、

传递、汇集要求。

7定额管理制度

包括：定额管理的范围；制定和修订定额的依据、程序和

方法；定额的执行；考核和奖惩办法。

8计量验收制度

包括：计量检测手段和方法；计量验收制度的要求；计量

验收人员的责任和奖惩办法。9财产清查制度

包括：财产清查的范围、组织、期限和方法；对财产清查

中发现问题的处理办法；对财产管理人员的奖惩办法。

10财务收支审批制度

包括：财务收支人员的权限和范围；财务收支审批程序；

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财务收支审批人员的责任。11成本核算制度

包括：成本核算对象；成本核算的方法和程序；成本分析

等。

12财务会计分析制度

包括：分析的主要内容；分析的基本要求和组织程序；财

务会计分析的具体办法；财务会计分析报告的编写要求等。

篇二：财务制度体系目录

财务制度体系目录

财务管理办法

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财

务制

度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础

上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实

力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭

节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要

的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会

计

工作。

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三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登

记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相

配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报

帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日

清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章

办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、

拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作

或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接

手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移

交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未

了事项等。移交交接必须由公司财务部监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人

员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核

算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本

清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，

以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文