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财务管理作业指引
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目的
为更好地开展公司财务管理工作，使各专业职能部门接口清晰，保障公司财务平稳高效。
适用范围
公司财务管理事务。
术语/定义
无
表单模板
无
活动程序
财务管理体制
公司在符合相关法律法规（包括但不限于5.10所述）的前提下实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
公司设置财务机构——财务管理部，统一管理公司的各项财务工作，制定财务规章制度，编制财务收支预、决算，参与公司经济业务计划和经济业务决策。
公司设置的财务工作岗位：财务管理部负责人、财务主管、预算会计、核算会计、税收会计、融资会计、出纳员、收款员。这些岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。
稽核制度
根据相关法律法规，财务管理部内部建立稽核制度，稽核人员需具有会计师以上职称。稽核人员应当严格履行稽核职责，按规定程序开展稽核工作。对在稽核过程中发现的问题应当及时向上级领导作出书面报告。
稽核人员应当对公司所发生的所有经济活动的真实性、合法性、合规性进行审核。
稽核人员对某项稽核工作结束后，应当签名或盖章。对审核签署的凭证、账册、报表等的真实性、合法性、合规性负责。
内部牵制制度
为了保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，财务管理实行内部牵制制度。
任何一项经济业务的办理，应当由两个或两上以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互制约，相互监督。
财务工作实行职务分离，账、钱、物三分管。
财务专用章由财务专业负责人保管。
税务筹划管理
项目过程中，财务管理部门对每种业务环节可能涉及的税务风险进行识别、评估与监控，提供建议，编制《税务筹划方案》，财务分管高管、总经理审批，某某集团备案。财务管理部按照税务机关的要求报送纳税申报，每月税金缴纳需报财务分管高管审批。
财务管理部建立年度税务日历，自动提醒相关人员完成涉税业务，按照相关法律的要求进行纳税申报、税款缴纳，并跟踪监控纳税工作完成情况。
公司在项目公司设立财务组，负责项目公司的财务管理、税务管理，确保与管理层和相关业务部门保持良好的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。
公司税务筹划管理工作需在《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法律框架内进行（包括但不限于5.10所述）。
会计核算与财务分析
财务管理部需定期编制《财务分析报告》，需经财务分管高管和总经理审核，某某集团审批。
财务管理部需以月度、季度、年度为周期，编制《公司期间（月/季/年）财务报表》，需经财务分管高管和总经理审核，某某集团审批。
财务管理部负责管理对外审计报告，形成文件需经财务和风控分管高管审核，总经理审批，并备案某某集团。
库存现金管理
除小额零星支付使用现金外，日常支付应通过银行进行。正常情况下，超过2000元的支付必须通过银行办理。
核定库存现金限额，一般以满足3-5天的日常零星支付为限。
所有现金收入必须及时存入银行，库存现金从银行提取。
出纳人员每日盘点库存现金，与帐目核对，做到日清月结，帐款相符。严禁以白条抵充现金。财务管理部必须定期由指定的一名财务人员与出纳人员对现金进行一次共同盘点，编制盘点表并共同签署。
票据管理
本办法所称票据包括支票等其他一些票据。财务管理部应妥善保管票据，设立登记簿登记票据的收、发、存情况。
签发支票，要妥善保留支票存根；收到支票，应在当日送存银行；当日来不及送存的，必须于次工作日送存；作废的支票要全联如数归档。
学习与培训
财务人员应当定期或不定期参加学习和培训，学习财经类的法律、法规，学习国家颁发的会计制度和会计准则（包括但不限于5.10所述），提高专业素质。
会计工作交接程序
编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿，会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。
移交时，按清册逐项移交，接替人员逐项核对点收。
按规定监交。财务人员办理交接手续，应当有监交人员负责监交。
交接完毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名。
移交清册上应当注明公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、清册页数以及需说明的问题和意见。
移交清册一式三份，交接双方各一份，存档一份。
移交人员对所移交内容的合法性，真实性承担法律责任。
相关法律法规
《中华人民共和国会计法》
《中华人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国
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