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会计档案管理制度

第一条财务管理部门应根据《中华人民共和国会计

法》的规定进行本机构会计档案管理工作，建立会计档案

的立、归档、保管、查阅、销毁等管理制度，保证会计档

案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄

密。

第二条会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会

计账簿、财务报告以及存储在电子介质上的会计资料和与

会计软件系统有关的文档、结构图、流程图及原始程序

等，是记录和反映本机构经济业务的重要史料和证据，具

体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭

证、其他会计凭证；

（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资

产卡片、辅助账簿、其他会计凭证；

（三）财务报告类：会计报表、附表、附注和文字说

明（分月报、季报、年报）；

（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、

其他会计核算资料、会计档案移交清册、会计档案保管清

册、会计档案销毁清册；

（五）每年形成的会计档案，应由财务管理部负责整

理、立卷装订成册，编制会计档案保管清册，财务管理部

应指定专人负责保管，出纳人员不得负责保管会计档案；

（六）对于以电子介质存储的财务信息，应及时进行

财务信息的收集、整理，并妥善管理电子介质上的会计资

料，注意防热、防磁、防毒、防潮。

（七）除依照司法程序及外部审计，集团公司、审计

监察部门等需要调阅会计档案的，其他情况严禁借出，遇

特殊需要调阅的应经本公司董事长批准，对于会计档案文

档的调阅或复制由财务人员负责办理，对于电脑或电子介

质上的会计资料，由财务管理部长直接负责操作调阅或复

制，所有调阅和复制必须做好记录。

（八）档案保管期限分永久和定期两类，从会计年度

终了后的第一天算起。

（九）按照规定期限保管的会计档案期满后，可办理

会计档案销毁。

（十）财务管理部提出会计档案销毁申请，编制会计

档案销毁清册。经公司董事长及集团公司财务管理部核准

后执行。

（十一）销毁会计档案时，应由财务总监和综合办公

室负责人共同监督销毁，销毁完毕后，监销人须签名确

认。

会计档案保管期限表

序保管期

档案名称备注

号限

1原始凭证30年

2记账凭证30年

3汇总凭证30年

4总账30年包括日记账

5明细账30年

现金和银行存款日记账保

6日记账30年

管25年

7固定资产卡片5年固定资产清理报废后算起

8辅助账簿30年

9月、季度财务报告10年包括文字说明

10年度财务报告（决算）永久包括文字说明

11会计移交清册30年

12会计档案保管清册永久

13会计档案销毁清册永久

14银行余额调节表10年

15银行对账单