账套例子近年原文.doc

假定“世纪阳光”公司，一般纳税人的工业企业，增值税率17%，适用新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具。2006年6月份启用用友通10.1（如无特殊说明，以下所指“单价”都是不含税单价）.

一、期初余额部分内容

1、?期初应收账款：城乡超市：5850元，销售一部销售衣柜10台，单价500，专用发票号3；集美家具城：7605，销售一部销售写字台10台，单价650，专用发票号2。

2、?原材料中，木材15吨，单价100元；海绵10块，每块20；库存商品中，衣柜15台，单位成本300元；靠垫10个，单位成本10元。

3、物资采购科目贷方100元，是从天成市场购买靠垫10个，还未收到发票。即期初采购入库单

4、?应付账款：海淀木材城采购一部采购木材10吨，单价100元。发票一张，金额1170。?

二、本期业务

（一）、采购模块

1、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票100元（按数量分摊），确认应付账款。材料已入库。

2、采购订单：1号从天成市场购入沙发靠垫20个，单价10元，入库存商品库，收到包含期初100元的普通发票一张，现金支付。

3、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。

4、?5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，付款条件2/10，1/20，n/30。。结算后确认应付账款。假定十天内付款(假定5号付款)。

5、?用2000归还欠海淀木材城的期初欠款，其余作为预付款处理。

6、?月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(7月份收到发票?，月初回冲)。

（二）、销售模块

1、10号预收集美家具城货款10000元，用预收账款冲销期初应收账款。

2、10号销售衣柜给集美家具城，5台，售价500元一台，开具专用发票，同时代垫运费500元。现结530元，其余用预收账款来抵销。

3、?10号向城乡超市销售衣柜5台，销售报价500元，给予10%的折扣。开具专用发票，发生业务招待费200元。

4、11号销售给城乡超市的衣柜有一台不合格，被退回。开具红字发票。对城乡超市收款结算。

（三）、库存管理

1、对采购模块的采购入库单进行审核（共四张）

2、生成销售模块的销售业务对应的销售出库单，并审核（三张）

3、生产车间领用木材20吨，生产衣柜之用。

4、衣柜完工，3台入产成品库，总成本1200。

5、月末盘点存货，发现靠垫短缺2个，确认为营业外支出。

（四）、核算模块

主要操作有：

6月份：

一、采购模块

1、期初采购入库单，即上月的暂估业务，核算模块期初记账后，自动产生一条月初红冲纪录，生成“月初红冲”的凭证；

2、对6月份的采购入库单正常单据记账

3、对6月份对期初采购入库单的结算业务，在核算模块反映出来，通过“暂估成本处理”取消该单据的“暂估”标志。

4、对收到发票的期初采购入库单结算后形成的“蓝字回冲单”生成凭证。

5、对6月份的采购入库单制单

6、对6月份的供应商往来业务制单

二、销售模块

7、对销售模块的销售业务及客户往来业务“客户往来制单”；

三、库存模块

8、对库存模块的销售出库单、材料出库单、其它出库单、产成品入库单单据记账；

9、对上述单据“购销单据制单”。

7月份

10、对6月份的木材暂估业务进行“暂估成本处理”

11、对6月份的木材暂估业务对应的红字回冲单和蓝字回冲单进行制单。