专项附加扣除ppt课件.pptx

$number{01}专项附加扣除ppt课件

目录专项附加扣除概述个人所得税专项附加扣除政策背景与意义专项附加扣除政策具体内容及解读

目录专项附加扣除政策执行中的问题及解决方案专项附加扣除政策的优化与展望个人所得税专项附加扣除案例分析

01专项附加扣除概述

专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出等六项专项附加扣除。适用于纳税人在计算个人所得税时，符合相关条件的可以进行专项附加扣除。定义及适用范围适用范围定义

123扣除标准与计算方法大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分，按照每年6万元的标准扣除。子女教育每个子女每月扣除1000元，每年扣除12000元；如果是学历教育，可以按照每月400元的标准扣除。继续教育纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，按照每年3600元的标准扣除。

赡养老人住房贷款利息住房租金扣除标准与计算方法纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按照每月1000元的标准扣除，最长扣除期限不超过240个月。直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元；其他户籍人口超过100万的城市，每月扣除1100元；其他户籍人口不超过100万的城市（包括县、县级市），每月扣除800元。

纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。扣除标准与计算方法

申报流程：纳税人可以通过远程办税端或向主管税务机关申报并提交专项附加扣除信息，年度汇算时并入纳税人综合所得计算应纳税款。所需材料：纳税人需要留存备查的相关资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料；纳税人赡养一位及以上被赡养人，应当留存被赡养人的身份信息或能够证明被赡养人身份的证明资料；纳税人负担的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出，为工资薪金支出，应按照规定单独计算具体的支出金额。扣除申报流程及所需材料

02个人所得税专项附加扣除政策背景与意义

背景介绍个人所得税专项附加扣除政策是国家为了减轻公民的税收负担，促进社会公平而出台的一项重要政策。政策背景政策出台的背景是随着我国经济的快速发展，居民收入水平不断提高，个人所得税的税基不断扩大，为进一步减轻公民的税收负担，促进社会公平，有必要出台相应的个人所得税专项附加扣除政策。政策出台背景

促进社会公平个人所得税专项附加扣除政策的实施，可以促进社会公平，避免出现由于税收负担过重而导致的收入差距扩大现象。减轻公民税收负担个人所得税专项附加扣除政策的实施，可以减轻公民的税收负担，特别是对于中低收入人群来说，能够增加他们的可支配收入，提高生活水平。推动经济发展个人所得税专项附加扣除政策的实施，可以刺激消费、拉动内需，促进经济发展。政策实施意义

个人所得税专项附加扣除政策的实施，有效减轻了公民的税收负担，特别是对于中低收入人群来说，能够增加他们的可支配收入，提高生活水平。减轻税负个人所得税专项附加扣除政策的实施，有效避免了由于税收负担过重而导致的收入差距扩大现象，促进了社会公平。促进社会公平个人所得税专项附加扣除政策的实施，有效刺激了消费、拉动了内需，促进了经济发展。推动经济发展政策实施效果及影响

03专项附加扣除政策具体内容及解读

子女教育扣除政策01子女在境内、外接受全日制学历教育的支出，按照每个子女每月1000元的标准进行扣除。子女教育扣除主体02子女在境内、外接受全日制学历教育期间，纳税人按照子女教育扣除标准的50%税前扣除。子女教育扣除时间03学历教育期间按照子女每月1000元的标准进行扣除，同一学历继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。子女教育扣除

继续教育扣除政策纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，按照每月400元的标准扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照每年3600元的标准扣除。继续教育扣除主体纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，按照每月400元的标准税前扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照每年3600元的标准税前扣除。继续教育扣除时间学历（学位）继续教育