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2025年税务师继续教育考试题及答案

单选题

1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入“的第2列“税收金额“处填写（）。

A、4000

B、5000

C、30000

D、35000

参考答案：B

2.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、4800

B、6760

C、5840

D、5200

参考答案：D

3.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A、2.8

B、2.24

C、1.96

D、0

参考答案：B

4.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A、将外购货物对外投资

B、将外购货物用于免税项目

C、将外购货物无偿赠送给客户

D、将外购货物用于抵偿债务

参考答案：B

5.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告“的是（）。

A、符合条件的纳税人在办理停业复业登记时

B、纳税人在首次办理涉税业务时

C、纳税人在进行税种核定时

D、纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时

参考答案：D

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A、借记“利润分配——未分配利润“

B、借记“以前年度损益调整“

C、贷记“以前年度损益调整“

D、贷记“应交税费——应交所得税“

参考答案：C

7.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A、耕地占用税

B、借款利息费用

C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D、土地出让金

参考答案：A

8.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。

A、核定应纳税额

B、责令限期缴纳应纳税额

C、税收强制执行措施

D、扣押其商品

参考答案：B

9.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。

A、最先收到起诉状的

B、税务机关决定

C、纳税人自由决定

D、人民法院自由决定

参考答案：A

10.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A、鉴证人

B、税务局

C、被鉴证人

D、扣缴义务人

参考答案：C

11.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A、我国税法是依据宪法制定的

B、税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D、税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

参考答案：D

12.以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A、商业噪声

B、工业噪声

A、借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

B、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

C、借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80

D、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800

参考答案：B

13.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

A、烟丝

B、酒及酒精

C、植物油

D、液体乳及乳制品

参考答案：A

14.已实行“两证整合“登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。

A、7个工作日

B、10个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

参考答案：C

15.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A、高尔夫球包

B、竹制筷子

C、普通护肤护发品

D、电动汽车

参考答案：A

16.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。

A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C、以外购的已税电池为原料生产的电池

D、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

参考答案：A

17.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A、签订房地产建筑合同之日起30日内

B、转让房地产合同签订之日起7日内

C、向有关部门办理过户登记手