税务师考试《税法一》试卷及答案指导(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法中，不正确的是：（）。

A.纳税人应当依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容进行纳税申报

B.纳税人报送的纳税申报表主要内容包括税款所属时间、纳税项目、应纳税款金额、已缴纳税款金额

C.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，纳税人可以自行选择申报方式

D.纳税人采用数据电文方式申报的，应当按照税务机关规定的电子文件标准进行编码，并生成电子报税文书上传

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列不属于增值税应税劳务的是：（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

3、根据现行增值税政策，下列项目中，不属于免税项目的有：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.避孕药品和用具

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

4、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一批材料，取得并认证的增值税专用发票上注明的进项税额为1万元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税销售额为10万元，适用增值税税率13%，则该企业当月应纳增值税额为多少？

A.1.3万元

B.0.3万元

C.1万元

D.2.3万元

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。

A、销售货物收入

B、出租房产收入

C、接受捐赠收入

D、固定资产折旧

6、某企业2022年度会计利润为1000万元，当年发生以下事项：

（1）销售货物收入800万元；

（2）出租设备收入100万元；

（3）接受捐赠收入50万元；

（4）支付广告费100万元；

（5）支付业务招待费10万元；

（6）计提固定资产折旧50万元。

该企业2022年度的应纳税所得额为（）万元。

A、1000

B、990

C、985

D、980

7、居民企业的企业所得税由（）负责征收管理。

A、国家税务总局

B、省级地方税务局

C、县级地方税务局

D、当地主管税务机关

8、以下不属于在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当承担的企业所得税纳税义务的是（）。

A、在其机构、场所所在地缴纳

B、对其来源于中国境内的所得

C、对其发生的全部所得

D、以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得

9、问：某企业2022年度会计利润为800万元，其中主营业务收入为600万元，其他业务收入为200万元。该企业处于小型微利企业纳税范围，企业所得税税率为20%。计算该企业2022年度的企业所得税为：

A、80万元

B、160万元

C、160万元

D、320万元10、问：乙公司2022年度为增值税一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为100万元。当期销售额为500万元，销项税额为80万元。该公司的“应交税费——应交增值税”科目余额应该怎么记？

A、借：应交税费——应交增值税（销项税额），贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）100万元

B、借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——应交增值税（销项税额）80万元

C、借：应交税费——应交增值税（销项税额）80万元，贷：应交税费——应交增值税（进项税额）100万元

D、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）100万元，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）80万元

11、根据现行增值税政策规定，下列哪项属于免征增值税的范围？

A.销售图书、报纸、杂志

B.销售粮食

C.销售避孕药品和用具

D.销售农业机械

12、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为2.6万元。该批材料入库后因管理不善发生非正常损失，按成本计算损失金额为5万元。根据现行增值税政策，该企业应转出进项税额为多少？

A.0.65万元

B.1.3万元

C.2.6万元

D.3.25万元

13、下列关于增值税专用发票开具时限的说法，正确的是（）

A.专用发票开具后，不得更改增值税税额和价税合计

B.专用发票开具后，如发生退货或销售折让，可在专用发票上注明“作废”字样

C.专用发票开具后，如发生退货或销售折让，可在专用发票上注明“退款”字样

D.专用发票开具后，如发生退货或销售折让，应重新开具专用发票

14、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是（）

A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人采用进项税额抵