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会计核算工作检查表（表二）

执行情况（√）

检查事项关键指标检查方式抽查样本量审计步骤及方法检查情况说明审计结论或缺陷发现

是否不适用

一、会计核算基本规范检查

是否熟悉公司历年损益、毛利税负、成本费用构成

询问、观察－－与项目财务沟通了解

、业绩增长趋势等状况，对公司基本面有整体了解

是否熟悉楼盘的规划情况、各苑区的划分、业态、

询问、观察－－与项目财务沟通了解

户型、已开发面积、未开发面积等具体情况。

对公司整体

认知

是否及时取得并定期更新楼盘的总体规划图、开发

询问、观察－－与项目财务沟通了解

数据简表、六证表、预结算等相关资料。

是否与公司其他部门：项目部、营销中心、房管部

等部门及时沟通，了解楼盘各苑区的动工、封顶、询问、观察－－与项目财务沟通了解

预售、收楼等有关情况。

主要会计科目是否已按照集团《集团会计核算规范

》和《业务操作手册》的要求进行规范的会计核算

抽查5个抽查主要科目明细账及凭证

。检查各项成本、费用、收入的分类与确认、债权

债务、固定资产等核算是否合理准确；

结账后发现有误在更正时是否采用“红字更正法”检查调减分录是否以原分录

抽查5个

（影响以前年度损益的除外）处理。相同借贷方向负数冲回

调增分录和更正分录是否有

是否在更正错误或调账的记账凭证中对更正或调整

抽查5个合理附件做依据并注明更正

事项进行清楚说明并保留好更正、调整依据。

XX号凭证

检查除损益结转、计提折旧

发生不能取得发票而用其他类型的票据报销支出时

凭证无附件外，其他凭证是

有关的附件与摘要是否合理，以避免出现税务风险抽查5个

会计核算基否均有发票或其他合理凭据

本规范。做支持

在账务处理过程中是否注意将一些敏感的事情模糊检查业务招待费，捐赠等支

抽查5个

化处理。出是否以合理事由列支

集团内部往来款的处理是否及时准确地使用协同凭抽查其他应收、其他应付款

抽查5个

证。