预算编制方法之经营预算编制方法及过程说明【必威体育精装版】 .pdfVIP

预算编制方法之经营预算编制方法及过程说明

(一)主营业务收入预算

主营业务收入相关预算表单包括:《配套预算表》、《零部件市场

部销售预算表》。

主营业务收入预算由销售部门编制，主要编制方法和过程如下:

(1)成本管理与结算中心向销售部门提供上年主营业务收入预计、

本企业所分解的主营业务收入本年预期目标等信息，为销售部门编制

主营业务收入预算提供数据支持;

(2)销售部门与生产管理部门、设备部门和技术部门沟通本年技改、

检修计划，结合本单位本年设备状况，利用小时产量预算目标，根据

设备状况合理安排生产计划，预计各产品的生产数量及设备运行天数，

生产部门形成生产计划。

(3)销售部门根据本年销售策略和计划安排，结合已签订或有意向

的购销，按照产品类别填写《销售预算明细》，形成主营业务收入相

关的预算表单，提交预算管理办公室汇总审核和平衡。

(二)其他业务利润预算

其他业务利润预算相关预算表单包括:《其他业务利润预算表》。

其他业务利润预算由销售部门和存在其他业务收支的相关部门

编制，销售部门汇总审核，主要编制方法和过程如下:

(1)成本管理与结算中心向销售部门和相关部门提供上年其他业

务收入/成本/利润预计、本企业所分解的其他业务收入/利润本年预期

目标等信息，为销售部门和相关部门编制其他业务利润预算提供数据

支持;

(2)销售部门与相关部门根据责任分工，按科目对其他业务收入和

成本进行预测，在《其他业务利润预算表》中填写相应的部分。

(3)其他业务利润预算经销售部门汇总、审核后提交预算管理办公

室汇总审核和平衡。

(三)动力成本预算

动力成本预算由设备部门编制，主要编制方法和过程如下:

(1)成本管理与结算中心向设备部门提供上年动力成本预计、本企

业所分解的动力成本的本年预期目标等信息，为设备部门编制动力成

本预算提供数据支持;

(2)设备部门根据生产预算、市场价格预测、有意向或已签订的，

预测本年动力支出预算。

(3)设备部门编制完成《动力成本预算》后，提交预算管理办公室

汇总审核和平衡

(四)材料需求预算

材料费预算表包括:《生产材料需求预算》、《维护性材料采购预

算表》;

生产材料费预算由生产部门(负责生产材料需求预算)、设备部门

(负责维护性材料需求预算)编制，由生产管理部门汇总、审核，主要

编制方法和过程如下:

(1)成本管理与结算中心向上述部门提供不同类别材料用量历史

发生情况、本企业材料费本年预期目标等信息，为生产部门和相关部

门编制材料费预算提供数据支持;

(2)生产部门和设备部门结合以上信息及生产计划，根据单位材料

消耗限额、本企业材料消耗定额、历史耗用情况、目标值，分析降低

材料耗用成本的内部管理因素，生产消耗性材料按材料明细分类，维

护性材料区分日常维护性和轮换性编制预算，其中日常维护性按各专

业来编制预算，轮换性维护性材料对重点材料进行列支;

(3)材料需求预算编制完成后，由生产管理部门汇总、审核，通过

后提交预算管理办公室汇总审核和平衡。

(五)材料采购预算

材料采购相关预算表单包括:《生产材料采购量预算表》、《生产

材料采购预算表》、《车间及设备升级改造材料预算》

生产材料采购由采购部门汇总编制，主要编制方法和过程如下:

(1)采购部门考虑各种材料的期初库存、本期生产需求呈、非生产

性耗用、期末应保持的安全或经济库存后，形成预算年度需要采购的

数量，填写《生产材料采购预算》，采购部门在考虑材料库存时，要

兼顾材料市场的实际需求情况及材料市场的供应情况，根据供求关系，

确定最优库存水平，避免库存积压现象，提高材料周转效率,减少浪

费,实现库存成本的最优化;

(2)采购部门根据《生产材料采购量预算》，考虑与材料供应商的

关系、历史重点合同兑现率和市场采购情况、材料资源市场和价格、

铁路运力分配、运输市场价格和各项厂前杂费预测、采购策略等，结

合材料采购计划，分材料明细及产地编制《生产材料采购预算表》，

采购应符合公司关于采购最高限价、采购来源及数量、客户质量体系

要求等相关管理规定;

(3)车间及设备升级改造所需材料由行政部根据实际改造消耗量

及进度、报价等进行预算，并编制《车间及设备升级改造材料预算》，

要求附明