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会计实务与纳税模考试题（附参考答案）

一、单选题（共62题，每题1分，共62分）

1.根据《企业会计准则》的规定，下列时间段中，不作为会计期间的是_____。

A、季度

B、年度

C、月度、

D、半月

正确答案：D

2.公司经营一家健身俱乐部，与客户签订为期12个月的服务合同，合同约定公司一次性预收12个月的会员费，客户可以在合同生效日至未来12个月内在俱乐部健身且不限次数。不考虑其他因素，下列各项中，关于该俱乐部确认营业收入的会计处理表述正确的是（)。

A、按预收会员费总额分12个月平均确认收入

B、按预收会员费的总额在合同到期日一次性确认收入

C、按预收会员费的总额在合同生效日一次性确认收入

D、按预收会员费的总额在预收款项时一次性确认收入

正确答案：A

3.下列混合销售行为，应征增值税的是（）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、家具城销售家具并为顾客有偿送货

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

正确答案：B

4.苏州某企业到南京进行临时或零星采购时，汇往南京工商银行开立采购专户的款项是_____。

A、信用证

B、外埠存款

C、银行本票

D、银行汇票

正确答案：B

5.不影响会计等式两边总额发生变化的经济业务是()。

A、收到投资者的设备投资

B、收到应收账款存入银行

C、从银行取得借款存入银行

D、以银行存款偿还应付账款

正确答案：B

6.下列会计科目中，属于期间费用的是（)。

A、管理费用

B、其他业务支出

C、营业外支出

D、制造费用

正确答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月转让金融商品卖出价为318万元，所转让金融商品买入价为127.2万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，金融商品转让的增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、8÷（1＋6%）×6%＝18万元

B、（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8万元

C、（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44万元

D、318×6%＝19.08万元

正确答案：B

8.关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列说法错误的是（）。

A、城建税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款

B、补交城建税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款

C、查补“三税”并处罚时，偷漏的城建税与教育费附加应进行补税

D、城建税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据

正确答案：A

9.当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应_____。

A、贷记“应收账款”

B、贷记“预付账款”

C、借记“预付账款”

D、借记“应收账款”

正确答案：C

10.如果企业收付的现金中有外币_____。

A、在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算

B、无须专门核算

C、设置“外币备用金”账户进行总分类核算

D、设置“外币现金”账户进行总分类核算

正确答案：A

11.以下不属于营业外支出的是()。

A、违反国家行政管理法规被处以罚款

B、因自然灾害造成的损失

C、财产损毁

D、支付短期借款利息

正确答案：D

12.月度报表应在月份终了后()日内报出。

A、3

B、6

C、3～5

D、5

正确答案：B

13.记账凭证的填制是有_____完成的。

A、出纳

B、主管人员

C、会计人员

D、经办人员

正确答案：C

14.下列不属于城建税纳税人的是（）。

A、市区缴纳营业税的外商投资企业

B、建制镇缴纳增值税的私营企业

C、农村缴纳增值税的个体工商户

D、县城缴纳营业税的事业单位

正确答案：C

15.分类账簿是对_____按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。

A、全部经济业务事项

B、部分经济业务事项

C、全部经济活动

D、部分经济活动

正确答案：A

16.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、已提足折旧继续使用的固定资产

B、季节性停用的机器设备

C、房屋、建筑物

D、以经营租赁方式租出的固定资产

正确答案：A

17.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年10月受托加工一批高档香水，收取加工费开具增值税专用发票注明金额51000元、税额6630元，委托方提供材料成本204000元；甲公司无同类高档香水销售价格，已知，高档化妆品消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（204000＋51000＋6630）×15%＝39244.5元

B、（204000＋51000＋6630）÷（1－1