酒店管理内审 .pdfVIP

精品文档就在这里

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

审计管理

管理审计指针对企业经营管理活动的有效性实施的专项审计。

一般由内部审计机构按照审计计划，定期组织同级的经营管理者运用

财务收支审计原理和方法，对所属经营单元的某一特定经营管理活动

实施的全覆盖审计。其特点：

一是所属经营单元全面覆盖无例外原则；

二是经营单元每年都要接受4次审计；

三是每次审计的内容不同，由于人，财，物，供，产，销，信息化

七个方面构成了企业运营活动，因此其中的决策管理，计划管理，资

产管理，人工管理，合同管理是必审。

审计内容和时间安排的一般：

一季度决策跟踪审计；二季度计划编制与执行；三季度

人工总成本管理；四季度固定资产（含在建工程）管理，

或者合同管理；

管理审计的工具：

决策跟踪审计执行决策和授权决策。主要有，新项目的决策程

序，可行性与实际执行情况；执行总部决策的情况。

计划编制和执行审计战略，预算，工作计划和安排。主要有，

制定，修订分战略的依据，预算制定，工作计划和安排的客观性，效

率性；上述计划工作的编制流程，实际推进情况。

人工成本审计总人工成本，激励效果。人工成本变动原因，

精品文档

精品文档就在这里

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

薪酬分配办法与激励效果，以及相关制度建设的情况。

固定资产审计固定资产，再建工程。固定资产完好率，利用

率，管理情况，再建工程进度，完成，转固和达产情况，以及固定资

产管理制定执行情况。

合同管理合同覆盖了供产销的全过程，合同的签订流程，执

行和效果情况。

审计工具：

表格法环比，定比，比重，加权；

抽样法重点，重大，权重为序抽查。

交换意见法在集团统一基础标准上分析评价，通过交换意见

定性。本次实战内审项目。

一．管理审计内容：

1.决策审计

。项目的决策程序是否遵守合理的决策原则，方法是否科学，

恰当

。决策结果的可行性与实际执行情况

。执行总部决策的情况

。授权决策是否合理有效，与实际执行情况

2.计划审计

。计划系统是否适合本企业，预算制度，工作计划和安排是

否客观有效

精品文档

精品文档就在这里

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

。制定，修订分战略的依据是否与企业目标相符合，是否对

影响计划完成的一些不确定因素有所估计，并确定了相应的

应变措施

。计划是否建立在对历史数据的正确分析和对未来合理预测

的基础上

。计划是否符合成本效益原则

。各部门之间的计划是否协调，企业计划正式下达之前是否

征求了计划执行部门及相关部门的意见

。每一项具体计划是否有计量其业绩的标准和方法

。每一项具体计划是否为评价和考核计划执行情况提供依据

和是否存在保证计划能够按预定方案执行的控制手段

。计划执行过程中产生的各种信息能否及时传送给计划的控

制者

。计划控制者能否对计划执行过程出现的偏差及时发现并予

以纠正

3.内控审计

。内部控制制度是否健全，组织架构，职责分工是否按照统

一规范的要求合理确定

。控制制度是否适应本单位的特点和管理需要

。酒店各项业务内控制度是否健全，设计是否合理，执行是

否有效

精品文档

精品文档就在这里

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

。制度的执行情况如何，在执行中存在的问题及改进措施怎

样；