商业银行特殊资产合规警示案例集.docx

商业银行特殊资产合规警示案例集

（2024年5月）

目录

一、准确开展贷款风险分类 4

1、监管政策要点 4

2、合规风险提示 6

3、典型处罚案例 7

二、发放贷款或同业投资承接本行不良资产 8

1、监管政策要点 8

2、合规风险提示 8

3、典型处罚案例 9

三、不良资产转让对象不合规 10

1、监管政策要点 10

2、合规风险提示 11

3、典型处罚案例 12

四、不良资产转让流程不合规 13

1、监管政策要点 13

2、合规风险提示 15

3、典型处罚案例 15

五、违规上调贷款分类 17

1、监管政策要点 17

2、合规风险提示 18

3、典型处罚案例 18

六、违规批量转让不良资产 20

1、监管政策要点 20

2、合规风险提示 23

3、典型处罚案例 23

七、通过内部交易或关联交易为附属银行掩盖不良 25

1、监管政策要点 25

2、合规风险提示 25

3、典型处罚案例 25

八、违规核销 26

1、监管政策要点 26

2、合规风险提示 28

3、典型处罚案例 28

九、非真实或非洁净转让不良资产 30

1、监管政策要点 30

2、合规风险提示 31

3、典型处罚案例 31

十、抵债资产管理或处置不符合要求 33

1、监管政策要点 33

2、合规风险提示 37

3、典型处罚案例 38

十一、反委托清收不合规 40

1、监管政策要点 40

2、合规风险提示 42

3、典型处罚案例 42

十二、相关数据报送不准确 43

1、监管政策要点 43

2、合规风险提示 44

3、典型处罚案例 44

商业银行特殊资产合规警示案例集

一、准确开展贷款风险分类

自2023年7月1日起新发生的业务应按商《商业银行融资资产风险分类法》

要求进行分类，对于2023年7月1日前发生的业务，商业银行应制订重新分类

计划，过渡期至2025年12月31日。过渡期内，尚未按照商商业银行融资资产风险分类法》重新分类的存量业务，则按照商贷款风险分类指引相关规定进行分类。

1、监管政策要点

商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。（商贷款风险分类指引（银监发〔2007〕54号）第五条）

银行业融资机构应按照本法》将小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。（《商小企业贷款风险分类法》(试行)（《银监发(2007)63号）第四条）

融资资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。（商商业银行融资资产风险分类法》（中国人民银行令〔2023〕第1号）第六条）

对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现融流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。（商贷款风险分类指引（银监发〔2007〕54号）第七条）

商业银行对非零售资产开展风险分类时，应加强对债务人第一还款来源的分

析，以评估债务人履约能力为中心，重点考察债务人的财务状况、偿付意愿、偿付记录，并考虑融资资产的逾期天数、担保情况等因素。对于债务人为企业集团成员的，其债务被分为不良并不必然导致其他成员也被分为不良，但商业银行应及时启动评估程序，审慎评估该成员对其他成员的影响，并根据评估结果决定是否调整其他成员债权的风险分类。（商商业银行融资资产风险分类法》（中国人民银行令〔2023〕第1号）第七条第1款）

商业银行对非零售债务人在本行的债权超过10%被分为不良的，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。经国务院融资管理部门认可的增信方式除外。

（商商业银行融资资产风险分类法》（中国人民银行令〔2023〕第1号）第七条

第2款）

商业银行对零售资产开展风险分类时，在审慎评估债务人履约能力和偿付意愿基础上，可根据单笔资产的交易特征、担保情况、损失程度等因素进行逐笔分类。

零售资产包括个人贷款、信用卡贷款以及小微企业债权等。其中，个人贷款、信用卡贷款、小微企业贷款可采取脱期》进行分类。（《商商业银行融资资产风险分类法》（中国人民银行令〔2023〕第1号）第八条）

同一笔债权不得拆分分类，符合本法