2025年税务师考试《财务与会计》试题及解答参考.docxVIP

2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、企业所持有投资性房地产的目的主要是为了赚取租金或资本增值，其入账成本本身不扣减税费，适用税法也只规定了计税基础的确定方式。假定某种投资性房地产某一纳税年度的账面损益为100万元，而计税基础则为120万元。依据上述资料评价时应考虑因素有：

A)如果由于计算错误造成的话，一般情况下应选择按账面损益申报纳税。

B)可以通过自查或由主管税务机关查增应纳税所得额20万元。

C)若属于主观故意的，将会面临由主管税务机关处以50%以上5倍以下的罚款，即10万元以上60万元以下。

D)应该根据定期或不定期自查结果与被审计单位管理层沟通，如有必要应将重大问题告知企业所有者。

2、4流入企业经济利益的形式、能以货币计量的交易、事项、推测未来所得的收入等都是企业收入的内容。下列代收款项与其他待转款项的处理中正确的是：

A)预提的租金收入计入待摊费用，待摊费用属于负债，资产负债表中应列示在资产与负债之间。

B)待转收益（各项未转销的租入包装物的押金）属于流动负债项目，应列示在“其他应付款”的“其他应付款”项目中。

C)预付广告宣传费或预付的展览费产生预提费用，计入待摊费用，待摊费用属于流动资产项目。

D)企业应在规定期间预提本月租金收入，计入待摊费用；出租方已预收下年度广告宣传费则应通过其他应付款核算，计入其他应付款。

E)其他业务成本是主营业务成本之外的销售商品、提供劳务等日常活动所发生的成本。

3.下列各项中，属于企业非流动资产的是：

A.交易性金融资产

B.应收账款

C.无形资产

D.存货

4.在下列各项中，属于企业会计对象的是：

A.资金运动

B.货币资金

C.固定资产

D.存货

5.单项选择题：企业所得税的法定税率通常是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

6.单项选择题：企业为了发展需要，无偿赠送了一项固定资产给其他企业。关于该资产的税务处理，以下表述错误的是？

A.该资产应视为销售处理，按照赠送时的公允价值确认企业所得税

B.赠送资产的企业应当确认相应的资产转让收入

C.赠送资产的企业不需要缴纳增值税

D.赠送资产的企业应当确认资产转让的资产和清算价值之间的差额

7、下列选项中，不属于财务费用是指：

A、利息费用B、佣金费用C、营业外支出D、资产折旧

8、下列哪项支出不属于会计准则允许内控成本：(实在是忘了责任上限是什么了)

A、备用金B、技术研究开发成本C、销售促销费用D、诉讼费用

9、一家公司去年年末净资产为1,000,000元，今年该公司普通股每股分红4.5元，预计普通股每股市场售价60元，股东权益增长率是多少？

A.4.5%

B.60%

C.4%

D.270%10、下列各项资本成本中，最高昂的是哪一项？

A.银行贷款成本10%

B.优先股成本12%

C.普通股成本15%

D.留存收益成本10%

11、A公司为增值税纳税人，2023年1月销售货物一批，取得的销售收入为100万元，允许抵扣的进项税额为12万元。A公司应缴纳的增值税额为（）。

A、70000元

B、82000元

C、90000元

D、80000元

12、企业所得税的计算基数是（）。

A、营业收入

B、营业利润

C、应税所得额

D、净利润

13、以下关于会计周期下列说法中，错误的是：

A.会计分期是指将会计记录的业务活动按期限分类。

B.会计周期是会计制度的基本制度。

C.会计周期只能是每年一次。

D.会计周期是会计核算的基础。

14、“下列哪一项不属于企业财务报表的主要组成部分？

A.资产负债表

B.损益表

C.出资者权益变动表

D.资金预算表

15、某公司2007年免税的收入为2000万元，应纳税的收入为5000万元，其适用的企业所得税税率25%，该公司应缴纳企业所得税税额为

A.(R高压103)C，

B.1125万

C.437.5万

D.875万

16、关于资本化利息的核算，说法正确的是：

A．符合资本化条件的借款费用在开始资本化时，应按资本化金额数据的差额确认财务费用B．财务费用是指企业筹集长期资金而发生的各项费用C．对于一次还本付息的债券，在摊销长期应付款时将利息部分记入“财务费用“科目D．企业应当以专门借款和占用的一般借款为基数计算利息资本化金额

17、下列关于资产重组的叙述，错误的是：

A.资产重组是指企业在合理组织经济活动，并依照相关法律法规，通过转让、合并、分立等方式进行资产配置的风险控制行为。

B.资产重组符合下列条件，才可计入公司财务报表：交易确实发生、交易了财产权～、交易对企业在财务