辽宁信息职业技术学院财经管理系.pptx

辽宁信息职业技术学院财经管理系

目录

Excel基本知识与财务分析

资金的时间价值与函数

筹资分析与决策

投资决策

流动资金管理

利润管理

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EXCEL基本知识

应用举例：统计表.xls

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财务报表分析

财务报表分析，又称财务分析。它是应用财务报表数据进行汇总、计算、对比，研究和评价企业过去和现在的财务状况、经营成果以及今后发展趋势的一种重要方法。主要方法有：

1、比率分析

2、综合分析

3、趋势分析。

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财务报表分析

一、比率分析

基本的财务比率

（一）短期偿债能力比率

（二）资金周转状况分析比率

(三）长期偿债能力分析比率

（四）获利能力分析比率

（五）上市公司的财务比率

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财务报表分析

（一）短期偿债能力比率

1、流动比率=流动资产/流动负债

2、速动比率=（流动资产–存货）/流动负债

=速动资产/流动负债

思考：

1、营运资金与流动比率哪一个更适合比较？

2、为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除呢？

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财务报表分析

（二）资金周转状况分析比率

4、固定资产周转率=销售收入/平均固定资产

1、存货周转率=销货成本/平均存货

3、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产

5、周转率=销售收入/平均总资产总额

2、应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款

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财务报表分析

（三）长期偿债能力分析比率

1、资产负债率=负债总额

2、产权比率

3、有形净值债务比率

4、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

说明：

1、息税前利润=净利润+所得税+利息

2、利息费用包括两部分

（1）财务费用中的利息费用（2）计入固定资产中的资本化利息

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财务报表分析

（四）获利能力分析比率

1、销售净利润率=（净利÷销售收入）×100%

2、销售毛利润率=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100%

3、资产净利润率=（净利÷平均资产总额）×100%

平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2

4、所有者权益报酬率=（净利÷平均所有者权益）×100%

平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2

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财务报表分析

说明：

1、资产净利率是一个综合性指标

资产净利润率=销售净利率×资产周转率

2、所有者权益报酬率又称权益净利率，净资产收益率，它是所有比率中综合性最强、最具有代表性的一个指标。

所有者权益报酬率=资产净利率×权益乘数

=销售净利率×资产周转率×权益乘数

权益乘数=1÷（1-资产负债率）

=资产÷权益

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EXCEL一句话技巧

1、双击“格式刷”按钮，可以使“格式刷”反复使用。

2、选中下面的单元格，按“Ctrl+’”组合键，即可将上一单元格的内容快速复制下来。

3、按下“Ctrl+1”组合键，即可快速打开“单元格格式”对话框，快速设置单元格格式。

4、按下“Ctrl+2（3、4）”组合键，即可快速将单元格中的字符“加粗”（“倾斜、下划线”）。

5、选中某一单元格后，按下“Ctrl+9（0）”组合键，即可快速将该单元格所在的行（列）隐藏起来。

6、按下“Alt+Enter”组合键，即可快速实现自动换行。

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财务报表分析

（五）上市公司的财务比率

1、每股盈余

2、市盈率

3、每股股利

4、股利支付率

应用实例:资产负债表.xls

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财务报表分析

1、某公司xx年简化的资产负债表如下：

资产负债表

xx公司xx年12月31日单位：万元

资产

负债及所有者权益

货币资金

50

应付账款

100

应收账款

长期负债

存货

实收资本

100

固定资产

留存收益

100

资产合计

负债及所有者权益合计

400

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财务报表分析

其他有关财务指标如下：

（1）长期负债与所有者权益之比0.5

（2）销售毛利率