《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列哪一项不是税收的主体？

A、个人

B、企业

C、其他组织机构D、物品

2、下列哪种税费属于生产经营税？

A、个人所得税

B、营业税

C、房产税

D、城乡建设用地热爱费

3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？

A、对个人转让著作权免征印花税

B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税

C、对个人转让土地使用权免征印花税

D、对书立建筑施工合同的，免征印花税

4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：

A、收取的转让费全额视为销售无形资产

B、收取的转让费应按简易办法征收增值税

C、收取的转让费可以减半征收增值税

D、收取的转让费部分视为销售无形资产

5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。

A.若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。

B.若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。

C.如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。

D.一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。

6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。

A.单个销售额未达到增值税起征点的单位

B.用于赠送的应税生活服务

C.企业自建的不动产用于正常生产经营的

D.个人销售自己使用过的生活用品

7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？

A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。

B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。

C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。

D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。

8、B公司是一家大型企业，近年来其业务规模不断扩大。根据税法规定，以下关于B公司税务申报的相关表述，哪一项是正确的？

A、企业可由财务人员根据企业自身的税款计算结果自行申报税款。

B、企业必须由税务代理人进行税款申报，企业自身不得申报税款。

C、企业可自行申报税款，也可以委托税务代理人代为申报，具体决定权在企业。

D、企业必须在期限内自行申报税款，逾期申报将承担相应法律责任。

9.张女士通过深沪证券交易所在二级市场直接购买某A股股票后持有至规定条件得以免税时，其持有时间应考虑自()起计算。

A.登记过户_handler

B.股息白条_handler

C.转底处理_handler

D.成交过户_handler10.某酒厂2021年5月销售白酒500吨，取得不含税销售额3000万元，另外收取品牌使用费120万元，增值税专用发票注明增值税税额为380.6万元。该酒厂当月应缴纳消费税()。

A.740.75万元

B.736.32万元

C.880.76万元

D.847.09万元

11、下列费用中，不属于企业所得税法规定扣除项目的是：

A.广告费和业务宣传费

B.管理费用

C.向投资者支付的利息

D.直接向慈善机构捐赠的款项

12、某房地产开发公司（增值税一般纳税人），销售自开发的老项目（一般纳税人，2016年4月30日前开工的老项目）取得不含税收入2000万元，支付土地价款800万元，支付人员工资300万元，偿还向某某银行的贷款利息（金融企业同期同类贷款利率计算）进行开发建造，发生贷款利息200万元，银行罚息10万元，受银行委托的某证券公司的融资代理手续费15万元，委托个人进行工程监理，支付监理费50万元。

则该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为：

A.（2000-800-200-50）×（7%+3%）

B.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）

C.（2000-800-300-200-50-10）×（7%+3%）

D.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）+15×5%

13、下列关于企业所得税认定方法的表述，错误的是（）。

A、资本性收入按应纳税所得额的计算比率征收企业所得税

B、经营性收入进行累进税率征收计算

C、非经营性收入按其收入金额的计算比率征收企业所得税

D、企业所得税税率是固定值

14、下列税收优惠政策不符合法律法规规定的是（）。

A、对研发费用进行税收抵扣

B、对符合条件的软件开发企业给予增值税优惠

C、对高科技产业投资项目给予所得税减免

D、对个人所得税实行100%的免税处理

15.根据车船税法及其实施