2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《涉税服务行业自律管理暂行办法》，税务师事务所应当建立健全下列哪项机制（）

A.参与税收筹划机制

B.投诉处理机制

C.税务代理资格认证制度

D.税务人员培训机制

2、纳税人向税务机关申请税务行政复议的首要条件是（）

A.提交复议申请书

B.提供完整准确的税务资料

C.遵守税收法律、法规和规章

D.向上级税务机关提出复议申请

3、在计算企业所得税的应纳税所得额时，企业在筹建期间发生的业务招待费应当按什么方法正确反映？

A.在开始生产经营的当年一次性扣除

B.按照合同约定的服务期限平均扣除

C.按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

D.直接计入长期待摊费用，分期摊销。

4、下列税收优惠中，哪一个不需要经过批准直接享受？

A.对于以废旧物资作为主要原材料的企业减按10%的税率征收环境污染税。

B.自主创新的高新技术企业可以享受企业所得税高新技术企业优惠税率。

C.金融机构农户小额贷款业务取得的利息收入可以享受免征增值税优惠。

D.对资源综合利用产品实行减税、免税优惠，但需要符合一定的认定条件。

5.纳税人发生下列行为，需要缴纳增值税的是（）。

A.受托加工货物

B.提供修理修配劳务

C.销售自己使用过的固定资产

D.销售旧货

6.企业发生下列支出，可以作为企业所得税的税前扣除项目有（）。

A.购买原材料的损失

B.投资损失的支出

C.违反交通法规被处以的罚款

D.研发费用

7、下列关于税务师参与税务筹划的叙述，错误的是()

A.税务师应按《税务师独立职业道德规范》履行职业义务和职责

B.税务师应坚持独立、客观、公正的立场，避免个人利益与职业行为发生冲突

C.税务师可为纳税人提供多种合法而合理的税务筹划方案，并协助纳税人合理运用税收优惠政策

税务师可以主观判断纳税人的实际经营活动是否符合税法规定，并提供相应的税务筹划方案

8、下列关于税务师资格认证的规定，不正确的是()

A.申请税务师资格认证的人员，应当具备会计师或注册会计师证书

B.过关税务师资格认证考试后，取得税务师资格证书

C.税务师资格证书应当由国家税务总局颁发

D.税务师执业需注册加入税务师协会并获得授权后方可执业

9、涉税代理人与税务机关之间的关系是（）。

A.一种行政关系

B.一种实质上的外部关系

C.一种内部关系

D.一种行政与被监督管理关系10、纳税申报的具体方式包括（）。

A．上门申报、电话申报、网上申报B．上门申报、电话申报、邮递申报C．上门申报、网上申报、集中申报D．集中申报、电话申报、网上申报

11、国家税务总局对纳税人提供的符合条件的个人所得税优惠事项进行备案管理。下列哪种情形下，纳税人无需进行备案？

A.纳税人享受特困行业减征失业保险费优惠

B.纳税人享受研发费用加计扣除优惠

C.纳税人享受省级人民政府规定的税收优惠

D.纳税人享受因疫情造成重大损失行业的企业所得税优惠

12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证和其他有关资料。下列哪个选项正确描述了税务机关进行账簿检查的条件和目的？

A.税务机关在必要时有权进行检查，不得事先通知纳税人

B.税务机关在必要时有权进行检查，但必须事先通知纳税人

C.税务机关在应当进行检查时有权进行检查，但必须事先通知纳税人

D.税务机关在应当进行检查时有权进行检查，不得事先通知纳税人

13、纳税人通过电子税务局自行开具发票，应当遵守下列哪一项规定？

A、税务机关的发票管理规定

B、财政部门的财务管理规定

C、发改委的价格管理规定

D、工商行政管理部门的登记管理规定

14、下列关于个人所得税税务筹划的说法正确的是？

A、税务筹划可以免除纳税人的纳税义务

B、税务筹划应当符合税收法律、法规及相关规定

C、税务筹划能够降低税收负担，不受任何限制

D、税务筹划对于所有纳税人都是必需的

15、下列关于纳税服务中信息安全管理的叙述，不准确的是：

A.纳税服务机构应建立健全信息安全管理制度，保障纳税信息安全。

B.纳税服务机构必须严格控制对税务信息的获取、使用和存储权限。

C.纳税服务机构可以选择采用纸质档案的方式保存纳税信息，以保证信息安全。

D.纳税服务机构应定期对信息安全管理制度进行评估和改进。

16、下列哪种情况下，纳税服务机构应该主动向税务机关报告被税务机关征收的税款？

A.纳税服务机构代理的纳税人以偷税漏税的罪名被税务机关立案调查。

B.纳税服务机构代理的纳税人申请个别所得税