超市账务处理实务.docVIP

项目五超市账务处理实务

任务一：开账（见超市会计科目设置表）

任务二:记账

超市各类常见业务需要得原始凭证及记账凭证得填制

采购业务

货款即结：

涉及到得原始凭证：

供货商随货同行得送货单

供货商根据收货金额开具得销售发票

支票领用申请表（代支票存根)

填制记账凭证：

借:银行存款

贷：其她应付款——后勤集团

借：商品采购——明细（九大类）

贷:银行存款

翻单结或月结：

涉及到得原始凭证:

供货商随货同行得送货单

填制记账凭证：

借：商品采购——明细（九大类）

贷:应付账款—-明细（供应商名称）

验收入库业务

涉及到得原始凭证:

仓库提供得审核无误得收货单

填制记账凭证：

借：库存商品—-明细（九大类)(销售价)

贷：商品采购——明细(九大类）（进货价）

商品进销差价——明细（九大类）(销售价与进货价之差)

销售业务

涉及到得原始凭证：

现金缴款单

营业款点验单(附PＯS后台打印出得总营业额小票）

营业款点验单汇总表

商品销售大类毛利汇总表

填制记账凭证:

借：库存现金

应收账款——明细(各院系及一卡通）

其她应收款-—明细（短款落实到责任人）

贷：主营业务收入——明细（九大类）

其她应付款——长款

现金缴存业务

涉及到得原始凭证

现金缴款单(通过后勤集团缴存）

填制记账凭证：

借：银行存款

贷：库存现金

备用金领用业务

超市向后勤借现金作为备用金

涉及到得原始凭证:

现金借款单（交予后勤集团),因特殊原因,只能留取复印件

填制记账凭证：

借:库存现金

贷：其她应付款——后勤集团

各部门向超市领取备用金

涉及到得原始凭证:

现金借款单

填制记账凭证:

借：其她应收款——明细（如：采购部、营运部等）

贷：库存现金

报销业务

涉及到得原始凭证:

零星开支汇总表及相应附件（具体见报销业务流程图）

填制记账凭证：

借：管理费用—-明细（其她部门报销入管理费用，明细见相应明细账）

销售费用-—明细（营运部报销入销售费用,明细见相应明细账）

贷:库存现金

计提折旧业务:

涉及到得原始凭证:

折旧计算表

填制记账凭证:

借:管理费用——明细（其她部门折旧入管理费用，明细见相应明细账)

销售费用——明细(营运部折旧入销售费用，明细见相应明细账)

贷:累计折旧

期末成本结转业务

涉及到得原始凭证：

商品销售大类毛利汇总表

填制记账凭证:

借:主营业务成本--明细(九大类）

贷:库存商品——明细（九大类）

借：商品进销差价——明细(九大类）(分摊得进销差价)

贷:主营业务成本——明细（九大类）(分摊得进销差价）

商品盘点业务

涉及到得原始凭证：

商品大类盘点报表

填制记账凭证:

盘盈

借:库存商品——明细(九大类)（销售价）

贷：待处理财产损溢(进货价）

商品进销差价——明细(九大类)

盘亏

借：待处理财产损溢(销售价）

贷:库存商品——明细(九大类)

同时:

借:商品进销差价—-明细（九大类）（分摊得进销差价)

贷:待处理财产损溢(销售价)（分摊得进销差价)

调价业务

涉及到得原始凭证：

调价单

填制记账凭证：

调高

借：库存商品——明细(九大类)

贷：商品进销差价-—明细（九大类)

调低

借:商品进销差价-—明细(九大类)

贷：库存商品-—明细(九大类）

十一、期末结转损益业务

涉及到得原始凭证：（可以没有）

填制记账凭证：

借：主营业务收入

其她业务收入

营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷：主营业务成本

其她业务成本

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

任务三:过账

过总账:根据已经审核无误得记账凭证编制科目汇总表（记账凭证汇总表）,过总账

过明细账：根据已经审核无误得记账凭证及附件,逐笔过相应得明细账.

任务四：对账与结账

账证核对:将账簿记录与记账凭证与原始凭证核对;

账账核对：将现金、银行存款日记账与现金银行总账核对;总账与所属得明细账核对;

账簿记录与相应得财产清查结果核对。

对账无误后进行月底结账以及记账凭证得装订工作.

任务五:编制报表

根据账簿记录得发生额及余额编制资产负债表及利润表。

资产负债表

单位名称:

日期：

资产

期末余额

年初余额

负债与所有者权益(或股东权益)

期末余额

年初余额

流动资产：

流动负债:

货币资金

短期借款

应收票据

应付账款

应收账款

应付职工薪酬

其她应收款

应交税费