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财务共享模式下内部控制中存在的问题及对策—以合肥长虹美菱公司为例

摘要

近些年，随着我国现代化经济的迅猛发展，越来越多的实力雄厚的大型企业出现了财务成本高居不下、管理控制实施的有效性不高、下属单位结构复杂繁多等一系列问题。为了帮助企业度过这些难关，财务共享模式由此产生,可在企业改善其传统业务活动弊端也同时带来了新的问题。

财务共享模式下，企业需要攻克的内部控制方面的难关已经发生变化，传统应对内部控制的举措，已跟不上现代化企业在财务共享模式下的内控需求。所以，企业需要对其现有的内部控制进行不间断的优化，以确保企业内部控制的有效性，帮助企业更好地发展。

本文依托财务共享与内部控制相关理论，对在财务共享模式下合肥长虹美菱案例公司内部控制问题进行探析。按照内部控制五要素，针对美菱电器案例公司内部控制中存在的问题和产生问题的原因进行探析，希望为财务共享模式下的合肥长虹美菱企业内部控制的优化产生一些有效价值。

关键词：财务共享；内部控制；合肥长虹美菱

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章绪论 5

1.1研究背景及意义 5

1.1.1研究背景 5

1.1.2研究意义 5

1.2研究现状 6

1.2.1国外研究现状 6

1.2.2国内文献综述 6

第二章财务共享与内部控制理论概述 7

2.1财务共享模式下内部控制的特征 7

2.2理论基础 7

第三章财务共享模式下企业内部控制的现状 9

3.1合肥长虹美菱公司简介 9

3.2企业财务共享模式下内部控制现状 9

3.2.1内部环境的现状 9

3.2.2风险评估的现状 10

3.2.3控制活动的现状 11

3.2.4信息与沟通的现状 12

3.2.5内部监督的现状 12

第四章财务共享模式下内部控制中存在的问题 14

4.1内部环境存在的问题 14

4.1.1员工职业发展不均衡 14

4.1.2人才难留住 15

4.2风险评估存在的问题 16

4.2.1风险管理机构设置不合理 16

4.2.2风险规避工作不够全面 16

4.3控制活动存在的问题 17

4.3.1财务审核和控制不到位 17

4.3.2财务信息资源配置不平衡 17

4.4信息与沟通存在的问题 17

4.4.1信息系统不完善 17

4.4.2内部沟通问题效率低 18

4.5内部监督存在的问题 18

4.5.1缺乏较为完善的考核评价体系 18

4.5.2业务流程的自我评价不够独立 18

第五章财务共享模式下内部控制中存在的问题的原因分析 19

5.1内部环境方面 19

5.1.1员工职业发展不均衡的原因 19

5.1.2人才难留住问题的原因 19

5.2风险评估方面 20

5.2.1风险管理机构设置不合理的原因 20

5.2.2风险规避工作不够全面的原因 20

5.3控制活动方面 21

5.3.1财务审核和控制不到位的原因 21

5.3.2财务信息资源配置失衡的原因 21

5.4信息与沟通方面 21

5.4.1各单位财务系统整合力度不足的原因 21

5.5内部监督方面 22

5.5.1考核评价体系不完善的原因 22

5.5.2业务流程的自我评价缺乏独立性的原因 22

第六章财务共享模式下企业内部控制的对策 23

6.1内部环境方面的对策 23

6.1.1准确评估员工能力并为其提供发展机会 23

6.1.2创建人才培养机制和发展规划 23

6.2风险评估方面的建议 24

6.2.1规范企业的风险管理机构 24

6.2.2加强财务合规和财务风险管控 24

6.3控制活动方面的对策 24

6.3.1加强财务审核和控制力度 24

6.3.2敏捷资源统筹和精准配置能力 25

6.4信息与沟通方面的对策 25

6.4.1建立专业的信息系统整合工作团队 25

6.4.2构建各部门之间联系，加强业务交流与沟通 25

6.5内部监督方面的对策 26

6.5.1打造绩效考核重管控的全面考核评价体系 26

6.5.2重设业务流程自我评价机制 26

第七章结论 27

7.1研究结论 27

参考文献 28

第一章绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

科技的日新月异推动着社会生产力不断向前，19