管理会计实务 课件 情境七 一分耕耘一分收获.pptx

一分耕耘一分收获情境七

目录/CONENTS情境导航学习目标工作任务知识导情境导航某公司绩效考核文件阅读教材的情境导航，回答后面的问题。01

情境导航思考：1.绩效管理的意义是什么？2.绩效管理的考核指标如何发挥对个人的激励作用？3.许多管理者表示员工绩效评价是他们最困难的任务之一。在你看来，他们为什么会这样认为呢？4.案例中的研发部门该推荐哪位员工为优秀员工呢？为什么？

学习目标02

学习目标021.了解绩效管理的概念、原则。2.了解组织机构、评价系统的构成要素。3.掌握以企业利润为基础的业绩评价指标的应用。4.掌握责任中心的建立、职责，掌握各责任中心考核评价指标的应用。5.理解经济增加值（EVA）的经济内涵，掌握EVA业绩评价思路。6.掌握基于战略的业绩评价方法—平衡计分卡的评价要求和方法。7.理解绩效管理的各种专门方法的优缺点和适用条件。

工作任务03

工作任务一以企业整体利润为业绩考评关键财务指标广华公司2023年有关财务资料如表?7-1所示。表7-1广华公司2023年有关财务资料单位：万元项目名称年初数年末数无息债务220320有息债务470570所有者权益12201320

工作任务一以企业整体利润为业绩考评关键财务指标该公司?2023年税前利润总额?440万元，其中财务费用利息支出?68万元，所得税税率25%。根据表?7-1?的数据，计算填列表?7-2。表7-2基于利润的KPI绩效考核指标序号考核指标计算公式实际值1投资资本平均余额??2投资资本回报率??3净资产收益率??4息税前利润??5年初资产负债率??6年末资产负债率?

工作任务二杜邦综合分析指标体系连环替代法分析光华公司为一家上市公司，已公布的公司2023年财务报告显示，该公司2023年净资产收益率为4.8%，较2022年大幅降低，引起了市场各方的广泛关注，为此，财务分析师搜集了公司2022年和2023年的有关财务指标，如表7-3所示。表7-3财务指标项目2022年2023年销售净利率12%8%总资产周转率（次数）0.60.3权益乘数1.82

工作任务二杜邦综合分析指标体系连环替代法分析

根据表7-3，计算填列表7-4。表7-4杜邦综合分析指标——连环替代分析序号连环替代指标名称2023年实际值2022年实际值1替代次序净资产收益率??2第一次销售净利率??3第二次资产周转率??4第三次权益乘数??销售净利率对净资产收益率变化产生的影响?资产周转率对净资产收益率变化产生的影响?权益乘数对净资产收益率变化产生的影响

工作任务三平衡计分卡分析

广华公司采购部部长的月薪酬总额为5000元，浮动工资比例为20%（月浮动工资为1000元）。公司、部门及个人计分卡得分在决定员工实际可获得浮动工资的权重分别为40%、20%及40%，员工可参与计算浮动工资的门槛是：公司、部门和个人计分卡得分均不低于3分，计分卡达标、好、优秀三种最终得分可获得的浮动工资比例为15%、40%、100%，奖金每年计算和发放。公司层平衡计分卡指标有3项：资产运用报酬率、顾客满意度、同仁满意度；物流处处长平衡计分卡指标有3项：成本比、库存倍数、部门同仁能力提升率；采购部部长平衡计分卡指标有3项：自制品成本比、A级供应商比例、部门同仁满意度。物流处处长的平衡计分卡由总经理与其共同制定、采购部部长的平衡计分卡由物流处处长与其共同制定，难度系数可结合历史数据、其他员工的目标值、公司的目标要求综合评定。

工作任务三平衡计分卡分析

工作步骤一：填制公司层平衡计分卡，计算加权平均分数，如表7-5所示。表7-5公司层平衡计分卡绩效指标目标值权重难度系数实绩差较差达标好优秀得分资产运用报酬率30%40%132%??8分???顾客满意度90分35%0.995分??7分???同事满意度90分25%0.995分??7分??公司层加权平均得分??????????。

工作任务三平衡计分卡分析

工作步骤二：填制物流处处长平衡计分卡，计算加权平均分数，如表7-6所示。表7-6物流处处长平衡计分卡绩效指标目标值权重难度系数实绩差较差达标好优秀得分成本比60%40%162%?4分????库存倍数1倍30%0.91.1倍?3分????部门同事能力提升率30%30%0.9535%????9分物流处处长加权平均得分??????????。

工作任务三平衡计分卡分析

工作步骤三：填制