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拟IPO企业如何实现业财一体化

作者：涂素元

来源：《今日财富》2024年第13期

本文旨在探讨拟IPO企业在公开上市之前，如何实现业务与财务的一体化，从而满足资本

市场的严格要求，提高企业透明度，增强内部控制，并最终提升企业的市场竞争力。文章首先

概述了业财一体化的概念，随后分析了拟IPO企业实现业财一体化的必要性，接着提出了具体

实施策略，最后对实施过程中可能遇到的挑战进行了讨论。

一、引言

随着资本市场的不断发展，拟IPO企业面临着越来越多的挑战。业财一体化作为一种新型

的管理模式，要求企业将业务流程与财务管理紧密结合，实现信息共享、流程优化和决策一体

化。对于拟IPO企业而言，业财一体化不仅能够提升其财务透明度，还有助于提高企业整体运

营效率，是成功上市的关键步骤之一。据笔者观察，拟IPO企业在券商辅导前，业财一体化程

度较低，业财数据勾稽、匹配上往往需要耗费巨大人力物力。

二、业财一体化的概念

业财一体化是指企业内部业务流程与财务管理的深度融合，通过信息技术手段，实现数据

和信息的实时共享，确保财务数据的准确性和时效性。这一管理模式有助于企业实现决策的科

学化、精准化，提高管理效率和财务透明度。

三、拟IPO企业实现业财一体化的必要性

（一）提高信息披露质量

随着资本市场改革不断深化，全面实行股票发行注册制正式实施，投资者、证监会等对公

司会计信息披露提出更高要求，基于资本市场对信息披露的要求极高，业财一体化有助于提高

财务数据的真实性和透明度，让财务数据符合企业会计准则要求，应对IPO审计需求，降低企

业财务造假的可能性，增强投资者的信心和认可。

（二）增强内部控制

通过业财一体化，可以加强对拟IPO企业内部流程的监控，降低财务风险。据大象投顾统

计，近三年IPO被否企业共有68家，从这68家被否企业上会问询问题来看，有28家提到了

内控问题，占比达到41.18%。通常拟上市企业内部控制核心是以财务报告及报表科目为导

向，以合理保证企业财务信息真实性为目标，防范财报错报风险。为满足这一要求，需要对财

务报表列报的各项财务信息追溯至每一项业务经营活动流程层面，梳理业务流程中业务数据及

信息传递控制要求，每项经济活动业务流程需有效连接并打通业务部门与财务会计核算部门。

通过打通业务和财务数据，拟IPO企业可以及时发现和纠正潜在的风险和问题，加强对业务流

程和财务操作的监控和管理，确保企业运作的合规性和风险可控性。

（三）提升决策效率

业财一体化可以实现业务数据和财务数据同步、同源、统一。业务数据生成的同时，产生

相对应的财务数据，通过业财一体化，拟IPO企业可以获得全面、准确的业务和财务数據，为

决策者提供实时、准确的信息支持。

（四）实现协同发展

业财一体化使得业务部门和财务部门可以更加紧密地配合协作，实现数据、流程、系统等

方面的深度融合，从而真正做到业财一体，实现协同高效发展。

四、实施策略

（一）建立统一的信息平台

拟IPO企业应构建或选择一个统一的ERP系统，实现数据的集中管理和实时更新。ERP

系统的作用在于打通业务与财务数据，规范流程，实现数据同步，提升决策效率。

（二）优化业务流程

业务流程对实现业财一体化有着至关重要的作用，通过重新设计和改进业务流程来更好地

集成业务操作和财务管理，从而提高效率，减少错误并增强决策支持。具体体现在以下方面。

提高1.效率。通过优化业务流程，可以简化和自动化日常操作，减少手工工作和重复任

务，从而提高整体的工作效率。

加强控制。2.优化后的流程通常会包含内置的控制措施，如审批流程、权限设置和审核跟

踪，以增强对财务和业务活动的监控和控制。这有助于确保数据的准确性和完整性，降低欺诈

和错误的风险。

提升数据3.质量。流程优化通常伴随着数据管理的改进，包括数据的收集、存储和分析。

这可以确保业务决策基于准确、及时和完整的信息，从而提高财务报告的质量和可靠性。

加速决策过程。业务流程的优化有助于实现信息的快速流动和共享，提供即时的业务洞4.

察和财务数据，从而快速有效地进行决策。这种即时反应能力对于应对市场变化和内部挑战至

关重要。

（三）加强人员业务能力培训

业财一体化的成功实施，人才的作用至关重要。

提升业务