2024年税务师考试涉税服务实务真题.doc

真題

一、单项选择題?（）

1、

下列情形中，应缴纳房产税的是（）。

A、房地产开发企业建造的尚未发售的商品房

B、某小区医疗服务中心自用房产

C、某公园的办公用房

D、某大学出租的房产

2、

有关税务机关有权进行税务检查的范围，下列說法錯误的是（）。

A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货品

B、问询纳税人与纳税有关的问題和状况

C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营状况

D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

E、以上答案均錯误

3、

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证時，发現企业当年度容許扣除的职工教育经费金额為12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额為18万元。对此项账务处理，税务师应（）。

A、仅作纳税调整增長，不作账务调整

B、作纳税调整增長，并按紅字冲销调整账务

C、作纳税调整增長，并按补充登记法调整账务

D、作纳税调整增長，并按综合账务调整法调整账务

4、

税务师受托对某企业投资收益税务处理状况进行审核時，发現其处理錯误的是（）。

A、将对居民企业投资的分回利润作為免税收益申报

B、将持有2年以上居民企业上市企业股票的股息作為免税收益申报

C、将购置国库券的利息作為免税收益申报

D、将购置S企业债券的利息作為免税收益申报

5、

税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税状况時，发現企业在销售应税消费品時，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照現行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。

A、将承运部门开具的运费发票转交給购置方而向购置方收取的代垫运费

B、因采用新的包装材料而向购置方收取的包装费

C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补助

D、购货方违约延期付款支付的利息

6、

下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

A、劳动分紅

B、托儿补助费

C、年终加薪

D、全勤奖金

7、

根据增值税現行政策规定，一般纳税人的下列应税行為中，不能选择简易计税措施的是（）。

A、货运客运场站服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、為建筑工程老项目提供的建筑服务

D、销售其购置的不动产

8、

（根据教材本題知识点已删除）税务师代理企业关联交易申报時，可免于准备同期资料的情形是（）。

A、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币如下且其他关联交易金额在4000万元人民币如下

B、長期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C、外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易

D、低于同行业利润水平的企业

9、

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年所有保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

10、

根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及此前年度亏损后的余额。

A、成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B、成本、费用、损失和罚款

C、成本、费用和损失

D、成本、费用

11、

增值税一般纳税人7月份发生的下列经济行為中可以开具增值税专用发票的是（）。

A、丙企业将生产的锅炉直接销售給某物业企业（一般纳税人）

B、乙企业将化妆品销售給消费者

C、丁企业将一批免税药物销售給医药企业

D、甲企业為某企业提供餐饮服务

12、

在税务行政复议中，不可以到达和解和调解的情形是（）。

A、行政奖励

B、行政赔偿

C、行政审批

D、行政惩罚

13、

有关税务代理法律责任的說法，对的的是（）。

A、税务师容許他人以本人名义执业，发現后三年内不得对外行使税务师签字权

B、委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定為偷税，委托方应承担所有法律责任

C、税务师在代理纳税申报時由于政策理解錯误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍如下的罚款

D、税务师未按协议履行代理义务而导致纳税人少缴税款的，纳税人无需承担法律责任

14、

某企业8月11曰开业，填报企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”時，应填写為（）。

A、8月11曰至12月31曰

B、8月1曰至12月31曰

C、9月1曰至12月31曰

D、1月1曰至12月31曰

15、

税务师受托对某企业增值税纳税状况进行审批，发現该企业下列税务处理錯误的是（）。

A、将交付他人代销的货品销售额并入应税销售额

B、销售時已开具增值税一般发票的货品发生退货，向购置方开具紅字增值税一般发票，冲减了应税销售额

C、进项税额抵扣中，抵扣了為生产免税项目购进货品发生运费对应的增值税

D、企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵