《金税四期下的税务风险与防范》PPT课件.pptx

金税四期下的税务风险与防范

第一讲金税四期下的税务风险

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范

第三讲金税四期下企业自查要点

第四讲金税四期下企业老板自查重点与个人所得税筹划

目录

CONTENTS

商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

企业长期存在增值税留抵异常现象。

企业增值税税负异常偏低。

企业增值税税负偏高异常。

第一讲金税四期下的税务风险

一、金税四期下的税务风险之一

公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异

常偏低

公司自开业以来长期零申报。

大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

企业的往来账户挂账过大。

第一讲金税四期下的税务风险

一、金税四期下的税务风险之一

企业存货过大。

企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

第一讲金税四期下的税务风险

一、金税四期下的税务风险之一

企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

第一讲金税四期下的税务风险

一、金税四期下的税务风险之一

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第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二

1增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

02增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

03无免税备案但有免税销售额异常。

04无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二

05开票项目与实际经营范围严重不符异常。

06增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

07公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

8公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二

09新成立的公司频繁发票增量异常。

10新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

12个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二

15期间费用率偏高异常

01

大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

02

大量存在农产品抵扣异常。

03

公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

04

外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

第一讲金税四期下的税务风险

三、金税四期下的税务风险之三

05

增值税专用发票用量变动异常。

06

纳税人销售货物发票价格变动异常。

07

公法人户籍非本地、法人设立异常集中。

08

企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

第一讲金税四期下的税务风险

三、金税四期下的税务风险之三

少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

企业代别人挂靠社保。

员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

第一讲金税四期下的税务风险

三、金税四期下的税务风险之三

第一讲金税四期下的税务风险

四、金税四期下的十条红线

红线一

虚开发票

红线五

买发票、虚列工资等多列支出

红线二

对开、环开发票对开、环开发票

红线四

公转私、私转私等隐匿收入

红线三

三流不一致

第一讲金税四期下的税务风险

四、金税四期下的十条红线

红线七

疏忽小税种

红线八

骗取出口退税

红线九

库存账实不一致

红线十

长期零申报

红线六

个人所得税上动歪脑筋

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范

一、私户转账风险的防范

企业中存在私户转账的，一定要尽快杜绝。企业在处

理账务的过程中要做到规范准确。

公、私账一定要区分开来，公账只能用于企业经营，

正常申报纳税。

民营企业应当结合自身的实际情况，逐步提高企业的合规

程度。如果公账与私账收付款无法避免，也应当降低违规

的操作。

因此，可聘请法律顾问咨询评估风险，作出有效的应

对处理。税务风险，也可聘请税务专业团队来进行架构调

整及筹划，作出合法合规的节税方案。

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范

二、股东借款躲债避税风险的防范

股东通过借款来减少账面利润，躲避债务偷税漏税等

行为干万不要再做了。

如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的，

在借款之前要召开股东会议，写好借款协议，注明资金的

来龙去脉等，并且表明何时归还。

第二讲金税四