CO06-期末业务处理.ppt

单元目标–期末业务处理通过本章学习，学员应了解:涉及间接费用的定期作业成本对象控制的定期作业盈利分析中的定期作业期末业务处理单元内容涉及间接费用的定期作业成本对象控制的定期作业盈利分析中的定期作业间接费用成本控制的定期作业定期分配间接费用对象的成本分配定期成本分配方法成本中心应记成本使用成本要素百分比方法定期的重记帐，分配，分摊定期的重记帐，分配，分摊成本中心差异计算差异来源（1）差异来源（2）成本中心的信息系统成本对象会计的期段作业生产类型产品成本会计的数据来源整个流程链同步成本核算：实际借记，在产品（WIP）仓库发运，基于基准价格的物料仓库发运，基于可变价格的物料报废计算差异：目标版本差异：集成仓库结算：基于标准价格的物料仓库结算：基于可变价格的物料用生产订单的期末结帐流程分摊到成本对象产品细分的数据收集获利分析中的期段作业作为外部控制工具的赢利性分析CO-PA集成模型单元总结–期末业务处理通过本章学习，学员应了解:涉及间接费用的定期作业成本对象控制的定期作业盈利分析中的定期作业CO-CO-PCPCCO-CO-CCACCAPSPS产品成本核算产品组分销渠道地区直接记入盈利段直接记入盈利段传输成本传输成本((不含差异不含差异))内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐FIFICO-CO-PAPA财务会计成本中心会计销售订单销售订单//开票开票工程项目生产订单生产订单盈利性分析PSPSn??为了在间接成本控制中和从从间接成本控制到成本要素会计执行定期分配,可以选择多个方法.n??纯成本分配保证发送对象到接收对象的成本分配.在数量流是可选的并且取决于是否为相应的成本要素激活选项“记录数量”时,价值流是一直发生的.成本分配在某些情况下在初级成本要素中执行,而有时在次级成本要素下执行.n??作业分配可以额外地发生,作为所使用的成本会计方法的可选性附属.在作业分配中,数量流一直发生,以及一个立即或在期末发生的附加价值流.作业分配总是使用一个分配成本要素来执行的.?n??当最初4个方法只能在间接费用成本控制中使用时,最后两个可以应用于OCC以外的对象.n??所有应用可以根据需要重复多次.

?n??应计成本计算的目的是用附加的基于成本的费用借记所给的成本中心.在间接费用成本核算单的帮助下执行计算(为了应计成本的附加费计算).n??其它应用方法的目的是贷记成本中心和借记一个或多个成本中心,以便将间接成本分配给真实的成本来源.这些分配在循环和段的帮助下进行.n??只有间接费用成本控制对象可以作为分配和分摊的接收方.?n??为正确明确实际组织状况,控制必须存取在财务会计中不同使用的(产出成本)或根本没有使用的(附加成本)初始值.n??这些成本来自,例如FI中的其它目的(减少税务支出,创建财务准备金,等等).法定需求限定初始值的设置(固定产权的利息,公司所有的办公室租金,等等)仅是FI付款流记帐,其排除了成本发生的实际时间n??为了平衡此不精确,没有输入或没有附到指定期间的成本的“应计成本”可以在控制中确定.这些成本在成本中心应计成本计算框架中记帐.n??如果应计成本计算已经在成本核算范围中为FI执行,如果需要可以简单将结果数传输到CO中.在CO中的附加已经成本计算不再需要.

n??为了执行作业无关的应计成本计算,建议使用成本要素百分比方法.例如度假和节日奖金.n??使用成本要素百分比方法,应计成本在基本成本要素的百分比附加费的基础上确定.所得的金额通过一个特殊的“间接费用成本要素”借记到相关的成本中心中,并贷记(对应记帐)到一个贷记对象上,它可以是另一个成本中心和应计成本订单.n??使用附属物,您有确定为成本中心计算附加费的条件的选择.例如,您可以为成本中心类型无关的不同成本中心确定不同的百分率.如需要您可以创建您自己的附属物以便和标准附属物一同使用.n??此方法的优点在于,与用重复过帐到FI中的应计成本计算进行比较,应计成本是在实际已记帐的成本基础上计算的.n??如果实际发生的成本记入FI,这些成本没有过入应计成本计算的成本中心中,但过入应计成本对象中.所有应计成本金额的总和与实际支付的金额比较.在会计年度的期末,任何差异都会传输到盈利分析中.n??定期的重记帐,分配,和分摊是在循环和段的帮助下定义的.n??段采用了发送方-