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如家酒店企业内部控制策略

如家酒店集团创立于2002年，2006年10月在美国纳斯达克上市（股

票代码：HMIN）。作为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意

为基础，以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着中华

民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。企业单位制定内部控制

制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有

效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻

执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。而我国的企业内部控制制度建设

和理论相对滞后的现实，使研究企业内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之

一。

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立

现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生

产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对

建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时

常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策

略是当前企业管理面临的一个重要问题。

一、企业内部控制的内涵

1、企业内部控制的概述内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从

其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶

段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策

和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家

有关法律法规和企业

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内部各项规章制度的贯彻执行，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动及相关

岗位，它由于管理目的与企业价值最大化目标保持高度一致而成为企业内控体系的核心

组成部分。

2、企业内部控制的作用

（）解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。当前我国会计信息

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失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且有碍于宏观经济

的发展。失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可

循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控

制制度，多为事后补救措施等问题。当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这

一问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。

（）建立现代企业制度，强化内部管理，提高经济效益的客观要求。内部控制是现

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代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项工作的正常进行、促进企业经营管理效

率的提高及建立现代企业制度有着非常重要的作用。

（）统合企业整体的有力工具。现代企业的经营成功，离不开生产、营销、物资、

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计划、财务、人事等部门的通力合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与

整体业务又必然发生联系，并受其他部门作业的牵制和监督。内部控制正是基于这一

点，利用会计、统计、业务、审计等部门的制度规划及有关报告等作为基本工具，以实

现企业统合与控制的双重目的。

（）防范财务风险的客观要求。企业应当建立规范的对外投资决策和程序，通过重

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大投资决策集体审议联签责任制度，加强投资项目立项、评估、实施及投资处理等环节

的会计控制，以防范投资风险。

二、加强企业内部控制的措施

1、提高认识

领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。企业单位负责人要深刻认识到实施内部

控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益以

保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部会计控制的建设。要

建立内部会计控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩

考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。

2、深化产权制度改革

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内部控制能否真正成为管理者的内在需求，