2024年税法在线作业答案.doc

试卷总分:100得分:100

一、单项选择題(共30道试題,共60分)

1.境内A企业10月以1000万元投资境内M上市企业，获得M企业30%的股权。11月经M企业股东会同意，A企业将其持有的所有股份撤资，撤资時M企业合计未分派利润与合计盈余公积合计数為3000万元，A企业撤资分得银行存款万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.25

B.225

C.250

D.500

对的答案:A

2.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.土地增值税

对的答案:D

3.增值税一般纳税人支付的下列运费，不容許计算扣除进项税额的是（）。

A.销售自产小轿车支付的运送费用外购气体支付的运送费用

B.外购职工福运用品的运送费用

C.向小规模纳税人购置免税农产品的运送费用

对的答案:C

4.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。

A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属

C.有限责任企业整体改建為股份有限企业，改建后的企业承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股企业以部分资产组建新企业，该国有控股企业占新企业股份90%，新企业承受该国有控股企业的土地和房屋权属

对的答案:B

5.某建筑企业2月承揽A企业一项工程，双方签订承包协议约定建筑企业提供价值万元的外购材料，收取劳务费500万元，A企业提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A企业支付給建筑企业提前竣工奖100万元。则该建筑企业该项工程应缴纳的营业税為（）万元。

A.15

B.87

C.90

D.96

对的答案:C

6.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申請，这体現了税法合用原则中的（）。

A.法律优位原则

B.尤其法优于一般法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

对的答案:D

7.下列有关城镇土地使用税纳税义务发生時间的表述中，对的的是（）。

A.纳税人新征用的耕地，自同意征用次月起计征城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自同意征用之曰起满1年時开始计征城镇土地使用税

C.纳税人以出让或转让方式有偿获得土地使用权的，自协议约定交付土地時间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末

对的答案:C

8.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货品的发货人

B.携带进境物品的携带人

C.以邮递方式出境物品的寄件人

D.以邮递方式进境物品的收件人

对的答案:A

9.如下有关增值税纳税人合用税率的阐明对的的是（）。

A.增值税的基本税率為17%和13%，增值税一般纳税人合用

B.增值税小规模纳税人一般状况下合用的征收率為3%

C.增值税一般纳税人销售自已使用过的物品统一合用4%的征收率减半征收增值税

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是同样的

对的答案:B

10..3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于1月25曰竣工，2月15曰办妥（竣工）验罢手续，3月5曰付清所有工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生時间是（）。

A.3月

B.2月

C.3月

D.4月

对的答案:C

11.12月，甲企业签订了两份加工协议：其中一份受托為乙企业加工一批服装，协议注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托為丙企业加工一批料件，协议注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销协议印花税税率為0.3‰，加工承揽协议印花税税率為0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。

A.70

B.140

C.160

D.208

对的答案:C

12.市区某工业企业3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，获得转让收入万元，缴纳印花税1万元。该土地购进時支付的地价款為1200万元，按国家有关规定缴纳了有关税费30万元。该企业计算土地增值税時，扣除项目金额合计（）万元。

A.1270

B.1245

C.1275

D.1341

对的答案:C

13.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律制定

B.税收法律实行

C.税收法律事实

D.税收法律自身

对的答案:C

14.甲企业属于以其境内、境外所有生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申請并经认定的高新技术企业。该企业境内应纳税所得额200万元，境外A国分企业的税前所得折合人民币100万元，A国合用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳