税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、以下哪项不属于税务争议的基本处理原则？

A.合法原则

B.公平原则

C.必威体育官网网址原则

D.公共原则

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人进行纳税申报时，必须报送上一年度的财务会计报表。

A.正确

B.错误

3、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保后，税务机关在办结相关手续的前提下，应当及时向纳税人、扣缴义务人退还多缴的税款。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：

A.利润总额x25%

B.净利润x25%

C.税前扣除费用后的余额x25%

D.税前扣除费用后的余额x20%

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期不缴或者少缴税款的，税务机关可以采取下列哪种行政强制措施（）

A.通知用人单位冻结其工资、薪金

B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.通知金融机构冻结其存款

D.宣布其财产为国有财产

答案解析：

6、根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种行为需要贴花纳税（）

A.房地产开发合同

B.公司董事会决议

C.存款单

D.传真文件

答案解析：

7、《涉税服务相关法律》对于个人理财领域有一定的涉及，尤其是在合理避税方面，关于税收筹划理解正确的是（）。

A.税收筹划在税法上是违法行为，是纳税人在法律边缘打擦边球的行为

B.税收筹划是纳税人通过合法手段达到减少税收负担的行为

C.税收筹划是纳税人利用税法漏洞或不足的一种逃税行为

D.良好的税收筹划增加了国家的税收流失风险

8、以下关于民事诉讼行为说法正确的是（）。

A.民事诉讼行为主体可以是税务机关一方当事人或税务师代表当事人出庭进行辩论等法律行为

B.在民事诉讼过程中所有的行为均为民事诉讼行为

C.民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，均受到法律的约束和保护

D.在民事诉讼中法官根据主观意愿自由行使裁决权的行为也属于民事诉讼行为的一种形式

9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。

A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚

B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常称为税务行政处罚

C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等

D.税务行政处罚不包括拘留、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等10.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。

A.税务行政处罚必须经过税务行政复议，才能进行税务行政诉讼

B.税务行政处罚决定应当依法公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外

D.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人

11、根据《民法典》的规定，下列哪个选项属于机动车交通事故强制责任保险？（）

A.机动车交通事故责任强制保险

B.机动车交通事故全险

C.机动车交通事故责任商业保险

D.机动车交通事故第三者责任保险

12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当办理（）。（）

A.纳税申报

B.免税申报

C.退税申报

D.延期申报

13、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.承包、承租经营所得

D.劳务报酬所得

14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税征收范围？

A.国有企业的净利润

B.外资企业的股息、红利所得

C.非居民企业的利润

D.合伙企业的利润分配

15.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

A.30

B.15

C.45

D.60

16.下列各项中，不属于我国税收征收管理法中所称的“税款”范围的是：

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

17、下列关于税务代理机构违规行为的处理措施，说法错误的是：

A.吊销税务代理资格

B.对代理机构及其负责人处以