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建筑工程项目财务资金管理

项目全周期现金流预算

职责分工

财务资金部门为项目全周期现金流预算的主管部门。局财务资金部负责研究制定全局全周期现金流预算管理办法，指导、督促局二级单位开展项目全周期现金流预算管理相关工作。二级单位财务资金部门负责指导、督促各三级单位项目全周期现金流预算管理工作，监督指导项目项目资金收支管理，对项目全周期现金流预算实施备案管理。三级单位财务资金部门是项目全周期现金流预算的执行部门，负责组织测算分公司核心区域“资金收支平衡线”，牵头组织项目全周期现金流预算方案的编制审批，完成对项目资金成本的计息，并按季开展预算目标考核工作。

工程管理部门、商务管理部门、投资部门为项目全周期现金流预算的协管部门。局工程管理部、商务管理部、投资管理部负责指导、督促局二级单位开展项目全周期现金流预算协管相关工作。二级单位工程管理部门、商务管理部门、投资管理部门负责指导、督促各三级单位项目全周期现金流预算管理工作。三级单位商务管理部门结分公司的管理水平测算分公司的“平均二、三次经营利润率”；工程管理部门、商务管理部门、物资管理部门负责指导、督导项目人员填报业务数据，审核项目填报的业务数据准确性等，配完成项目全周期现金流预算考核工作。

项目部（包括总承包项目部、房地产项目或公司、建设类投资项目或公司）是项目全周期现金流预算的执行机构，项目经理是项目全周期现金流预算编制与执行的第一责任人。根据职责分工开展各项预算具体工作，包括预算编制、预算审核、预算执行、预算控制、预算分析与滚动预测等，定期上报项目全周期现金流预算执行情况报告。

房建和基础设施项目预算编制

表1-1 房建和基础设施项目全周期现金流编制

序号

管理活动

具体内容

1

预算编制项目平均利润率

是项目一次经营利润率与分公司统一要求的“平均二、三次经营利润率”之和

序号

管理活动

具体内容

2

预算编制套入“资金收支平衡线”

测算方法是根据各单位成本管理经验数据、资源状况及市场环境因素，以现金进行收付情况下保证正常生产经营，匡算各单位各分项成本占总成本的平均比重，各分项成本在施工过程中的平均付款比例，据以测算平均付现成本率，项目付现成本率

=∑（各成本占总成本比重×各成本平均付现成本率）；项目资金收支平衡线=项目付现成本率×（1－项目平均利润率）/（1

＋项目超报量控制比率）。“资金收支平衡线”每年测算一次，

同年度综预算一并上报局二级单位财务资金部门备案

资金收支平衡线的应用

资金收支平衡线是投标经营决策时的重要参考依据当公司资金链条较为紧张时，承接工程时应多选择高于资金收支平衡线及盈利空间较大的项目。反之，公司现金流较为充裕时，则可以适当运作一些投资回报高的投资或类投资项目，理应用资金杠杆带来更大的收益

资金收支平衡线是对项目进行目标策划考核的基准

新承接的项目同收款比例低于公司资金收支平衡线，或者一次经营利润率为亏损的项目，原则上不得承接，经公司批准承接的，公司要给予相应的借款投入。反之，在公司资金收支平衡线以上的项目，必须实现自我收支平衡，并确保完成分公司下达的存量指标

资金收支平衡线是确定项目借款额度的红线

项目最高借款金额=同额×（项目资金收支平衡线-同收款比率）

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中标测算

中标测算指在项目中标后，项目管理人员根据投标阶段的招标文件中有关规定的投标测算或已经签订的主同条款编制的项目全周期现金流预算

项目工程管理部门负责编制项目建设周期内月度施工进度计划（项目形象进度）、月度劳务用工需求计划、物资机械设备需求计划；项目物资管理部门根据物资机械设备需求计划编制月度物资采购和设备进出场计划，并根据拟定的单价和付款方案编制月度物资、设备、水电费款项支付计划；项目商务管理部门负责测算项目成本要素比重、平均付现成本率，负责编制项目建设周期内预计业主确权金额、预计收款金额；依据施工进度计划测算分包工程量，编制分包单位工程款和预付款支付计划；项目财务资金部门根据项目经理部人员配置和工期计划，按照所在单位项目间接费用开支标准的有关规定，编制项目月度工资和管理费用开支计划；根据当地税务部门的法规，结产值完成计划和收款情况编制月度税费支出计划；根据主同条款、各项分包、材料等采购同的计划支付条款，汇总完成项目资金收支计划，并根据由此形成的项目资金余缺情况编制项目资金筹集预算，最终形成项目全口径与现金口径的全周期现金流预算

中标测算一经上报审批不得更改，作为目标策划的比对与项目竣工审计的依据。表单主要包括：项目基本信息、工程形

象进度、项目施工成本计划、项目收款预测、项目成本付款预

3序号

管理活动

具体内容

测（专业分包、劳务、材料、机械、其他直接费、项目经费）、项目税金、其他收付款预测、资金筹集、项目现金流预测（全

口径、现金口径）

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