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企业内部控制体系存在的问题及解决对策

作者：许卫新

来源：《商场现代化》2024年第04期

摘要：内部控制体系是现代企业管理的重要内容，完善的内部控制体系不仅能够有效防

范财务风险，而且是促进企业高质量发展的关键手段。文章结合多年工作实践，以优化企业内

部控制的重要性作为切入点，阐述企业内部控制体所存在的问题，提出解决企业内部控制体系

问题的具体对策，以此助力企业高质量发展。

关键词：企业；内部控制；财务管理；高质量发展

我国进入高质量发展新阶段，基础设施建设行业面临的竞争压力越来越大，利润空间被严

重压缩、风险日益凸显。如何降低企业财务风险、实现利润最大化、承担社会责任成为企业亟

需面临与解决的问题。内部控制是重要的管理会计工具之一，通过建立完善的内部控制体系能

够有效提升企业经营管理成效。因此在新发展阶段，企业要立足服务项目、加强项目产值、细

化经济指标，做到“逆序递推，动态规划”，全面提升内部控制工作水平。

一、优化企业内部控制体系的重要意义

内部控制是由企业管理者与全体员工实施的、旨为实现企业各类控制目标的过程。实践证

明在新发展阶段背景下，优化企业内部控制体系具有重要的现实意义。首先有助于防范经营风

险，维护企业信誉。当前我国进入新发展阶段，减排增效是企业利润最大化的重要手段。传统

粗放型经营管理模式难以适应新发展阶段的要求，尤其是高能耗的经营方式给企业经营发展带

来巨大压力，造成企业浪费现象突出。企业通过优化内部控制体系能够站在企业战略目标视角

重组与优化业务流程、将风险防范意识融入经营决策中，这样不仅能够有效防范企业经营过程

的风险，还能通过健全的内部控制体系不断提升企业的社会影响力，维护企业良好的信誉，增

强企业软实力。其次有助于提高财务报告的准确性与可靠性。财务报告是企业管理者以及社会

投资者了解企业经营现状、制定相关决策的重要依据。确保财务报表信息准确无误至关重要，

通过优化内部控制体系能够帮助企业及时识别与纠正财务报告中的不真实信息。例如通过财务

管理模块能识别会计制度规范性的落实情况，确保所有会计科目能够准确规范，并将各业务风

险进行量化管理，利用内部控制模块降低错误发生的风险，保障企业财务报表的准确性。最后

有助于促进企业高质量发展和数字化转型。高质量发展是企业发展的最终目标，数字化转型是

企业高质量发展的必由之路。在大数据技术的推动下，企业各项业务呈现数字化发展趋势，虽

然数字化转型赋能企业，但是在数字化转型过程中会面临诸多困境，例如企业合规性问题、企

业财务人员专业技能不高等问题。内部控制体系的建设则可以为高质量发展提供必要的支撑，

其通过强化企业各项管理制度、规范工作人员行为、细化企业战略目标等带动企业螺旋式上

升，赋能企业高质量发展。

二、企业内部控制体系存在的问题

基于内部控制体系的重要作用，近年来企业加大了内部控制体系的建设力度，但是由于内

部控制体系建设是项系统工作，需要各方参与，结合多年工作实践，企业内部控制体系建设还

存在不少问题，具体表现为以下几方面。

内部控制1.环境相对薄弱，组织架构设置不科学

優化内部控制环境是推动内部控制体系落地见效的基础，虽然当前企业普遍建立了内部控

制体系，然而通过调查不难发现，企业内部控制环境建设水平一般，尤其是内部控制环境及组

织架构设计方面存在较大的优化空间。一是企业内部控制环境薄弱。内部控制制度的实施需要

全员参与，虽然企业不断规范内部控制体系，但是内部控制在基层却缺乏相应的支持，尤其是

企业基层工作人员对内部控制体系建设没有形成足够的重视，认为内部控制属于财务或者审计

部门的职责，而经济活动业务部门只需要按照内部控制体系要求规范自己的行为即可，基层员

工参与内部控制体系建设的积极性不高。二是企业组织架构设置不科学。基于传统经营管理思

维的制约，企业在组织架构设置上虽然采取董事会管理模式，但是企业的内部控制仍然由财务

部门和法务部门组成的人员承担，并未设置单独的内部审计岗位或者机构，暴露企业内部控制

环境还存在较大的优化空间。例如根据对某企业员工的调查显示，只有5%的员工认为企业组

织架构设置合理，75%的员工则认为企业组织架构设置不合理。造成此种现象与企业缺乏创新

意识有很大关系，企业习惯于传统粗放型的管理模式，在组织架构设置上更加倾向于选择垂直

化的组织架构体系，不愿意选择扁平化的组织架构体系。

风险评估体系不完善，无法识别风险关键点2.

风险评估是及时识别与防范风险的关键手段。目前企业在风险评估方面存在以下问题：一

是企业缺