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联合国秘书处*

内部控制说明

责任范围

1.作为联合国秘书长，我负责本组织的行政管理及其任务、方案和其他活动的

执行，并负责维持内部控制制度，该制度旨在以可靠的财务和非财务报告、有实

效和高效率的运作以及条例、规则和政策合规(包括预防和发现欺诈行为)等形式，

为实现目标提供合理、但并非绝对的保证。作为我提出的改革议程的一部分，我

已授权各实体负责人依照《联合国工作人员条例和细则》以及《联合国财务条例

和细则》，管理人力、财政和实物资源。此外，本组织的每个人都有义务根据这些

条例和细则进行内部控制，但所负责任程度不同。

内部控制的责任

2.内部控制旨在减少和管控、而不是消除本组织的目标得不到实现的风险。内

部控制是一个过程，由一个实体的管理层和其他人员实施，目的是为实现与业务、

报告和合规有关的目标提供合理保证。内部控制具有关键的管理作用，是整个业

务管理过程的有机组成部分。因此，联合国秘书处的各级管理层有责任：

•建立一种可以促进有效内部控制的环境和文化

•查明和评估可能对实现目标造成影响的风险，包括欺诈和腐败风险

•明确制定并实施政策、计划、作业标准、程序、系统和其他控制活动，

以管控与已确定的任何风险敞口相关的风险

•确保信息和通信的有效流动，以使所有联合国人员掌握履行其职责所需

的信息

•监测内部控制制度的有效性

3.联合国秘书处的内部控制制度通过为确保实现目标而建立的控制程序，在本

组织各级持续运作。

联合国秘书处的运作环境

4.联合国秘书处在全球范围内开展活动，有时所处的环境极具挑战性，因此面

临具有高度内在风险的情况。在秘书处开展活动的每个国家，对安全局势进行密

切监测。必要时会作出战略决策，以调整业务，管控和减轻其人员面临的风险。

此外，由于其业务的复杂性和任务的广度，本组织面临相当程度的风险。秘书处

一级的所有重大风险都记录在一个正式的风险登记册中，并由高级管理人员以及

内部和外部审计人员定期审查。

*在这方面，秘书处包括各维持和平特派团以及联合国环境规划署、联合国人类住区规划署、联

合国毒品和犯罪问题办公室、刑事法庭余留事项国际处理机制等非维持和平实体。

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内部控制制度与风险管理

5.联合国秘书处的内部控制制度由工作人员须遵守的条例、细则、行政通知、

政策、流程和程序组成。该制度旨在提供合理保证，以实现本组织的目标，提

出可靠的财务和非财务报告，开展有实效和高效率的运作，以及遵守监管框架，

包括预防和发现欺诈行为。联合国的内部控制制度符合特雷德韦委员会赞助组

织委员会(COSO)于2013年发布的《内部控制——综合框架》(又称《COSO内

部控制-综合框架》(2013年))中确立的标准。

6.管理委员会于2011年5月核准了本组织的《企业风险管理和内部控制政策》

(A/66/692，附件)，其中明确规定了评估、处理、监测和通报风险的统一方法。该

框架旨在应对与执行《联合国宪章》规定的任务和目标以及联合国主要机关提出

的任务和目标有关的战略风险，以及在支持完成这些任务的日常业务中存在的内

在风