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企业财务风险管理指南

1范围

本文件提供了企业实施企业财务风险管理的原则、考虑因素、管理过程的通用指南。

本文件适用于各种类型和规模的企业，宜指导企业在其整个生命周期和所有经营环节过程中进行企业财务风险管理。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其必威体育精装版版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

本文件没有规范性引用文件

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

企业财务风险

企业在财务管理活动过程中，存在内外部各种难以预料或控制的不确定性因素，影响财务目标实现。3.2

企业财务风险管理

企业在财务管理过程中对影响财务目标实现的各种不确定性因素带来的风险进行识别和评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理、有序可行和保证经济利益的方式进行处理的活动。

4企业财务风险管理原则

4.1总体原则

有效管理企业财务风险，支持企业的决策和经营管理活动是企业财务风险管理的总体原则。

4.2控制损失和创造价值的原则

企业财务风险的不确定性可能导致企业价值损失，通过提高企业财务风险意识、做到对企业财务风险积极地防范、发现并且纠正，以促进财务系统的良性循环，降低风险效应对企业价值的负面影响，对于实现企业可持续发展十分必要。

4.3融入经营管理过程的原则

企业财务风险发生于企业的经营管理活动，其作为经营管理活动的必要环节，融入组织的各项经营管理活动是至关重要的。

4.4支持决策过程的原则

企业财务风险管理对决策者确立优选方案以及各备选方案，确定风险的可接受程度以及风险处理的合理性与有效性是至关重要的。

4.5应用系统和结构化的原则

及时的企业财务风险管理体系对企业决策统一领导下与企业结构相统一，逐级、有效的控制企业财务风险，提高效率和连贯一致、可衡量的结果是至关重要的。

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5.2明确财务风险环境信息5.5

5.2明确财务风险环境信息

5.5

监督

与

检查

4.6以信息为基础的原则

大量数据信息资源来源存在信息不对称、信息质量不一等局限性，收集全面、筛选精确的财务信息是企业开展企业财务风险管理的重要因素。

4.7环境依赖原则

宜考虑全新的商业运作模式、市场竞争、国家政策约束、国际市场变化等给企业财务风险管理带来的不可预测的影响，通过对企业内外部环境和风险状况的全面认识，采取有效措施对企业财务风险加以预防和控制，对减少和避免财务管理风险造成企业损失是至关重要的。

4.8持续改进的原则

指适应企业内外部财务环境变化、风险变化动态的过程，其各步骤之间形成一个循环往复的闭环。企业财务风险管理对持续不断地对各种变化保持敏感并做出恰当反应是十分重要的。

5企业财务风险管理考虑因素

5.1总体考虑因素

企业财务风险管理是一个连续的、循环的、动态的过程，贯穿于企业决策和经营管理的各个环节，图1给出包括企业财务风险管理由5.2到5.5所描述的活动框架，即明确企业财务风险环境信息、企业财务风险评估、企业财务风险应对、监督和检查。其中，企业财务风险评估包括企业财务风险识别和企业财务风险评价两个步骤。沟通和记录非常重要，贯穿于企业财务风险管理过程的各项活动中，5.6将对其进行详细说明。

5.3

5.3财务风险评估

5.3.2财务风险识别

5.3.财务风险评估

5.4财务风险应对

图1企业财务风险管理框架

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5.2明确企业财务风险环境信息

5.2.1概述

明确企业财务风险环境信息是应用适当的方法，对企业内外部环境中与企业财务风险相关的信息进行收集、分析、整理、归纳的一系列过程，是使后续企业财务风险管理活动得以顺利实施的必要基础。明确企业财务风险环境信息是一个动态的过程，保持财务环境信息的持续更新至关重要。

5.2.2外部企业财务风险环境信息

指与企业财务风险管理相关的政治、法律与合规、社会文化、技术、市场等各种信息。企业根据本行业和企业业务经营管理的特点具体分析明确外部企业财务风险环境信息的收集范围和分析方式，为企业财务风险评估和应对提供充分的信息保障是至关重要的。外部企业财务风险环境信息包括但不限于：

——国际、国家、区域或地方与企业相关的政治、法律与合规、社会文化、技术、市场等；

——行业的业务模式、主要驱动因素和趋势；

——与企业相关的市场竞争情况；

——企业在产业价值链中的定位及与其他主体之间的关系；

——企业主要外部利益相关者企业财务风险管理的观念等；

——与企业财务风险及管理相关的其他信息。

注：在检查和了解企业财务风险的外部环境时，考虑不同经营区域之间的环境和文化差异