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教育培训机构财务管理制度

第一章总则：

为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。

第二章现金管理制度

为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。

一、现金使用范围：

1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

2．出差人员差旅费；

3．采购办公用品、零星备件或其他零星开支；

4．业务活动的零星支出备用金；

5．确需现金支付并经校长书面同意的其他开支。

二、现金收付原则：

1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。

2．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工乞贷管理》的规定管理。

3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行 (校长书面许可除外)，不准保留帐外公款。

4．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。

三、现金收入和支出：

2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。

3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金支出，在取得现金支出后应实时上缴财务。

4．支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务(学校紧急、重大的非日常事项例外)。

四、现金报销时间规定：

1.购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。

2.出差人员所借现金必需在出差返回后5个工作日内报销。

六、处罚：

3.员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。

五、库存现金的管理：

1.库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为尺度，禁止超过限额备用金。

2.办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存

现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对符合。

3.财务人员必需每日核对库存现金，坚持账款符合，如发生长短款问题要实时向领导汇报，查明原因后按照校长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。

4.财务每月末必需定期对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否符合、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。

5.现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。

1.对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。

2.凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。

第三章银行存款管理制度

一、学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。

二、银行预留印鉴应分别保管。

三、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。

四、财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。

第四章资金管理审批制度

一、日常管理费用的管理所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

(一)业务审批流程：经办人提出申请——→分校执行主管核准——→财务审核——→校长审批——→财务付款

(二)业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等

1.车辆维修费及汽油费管理规定：(1)车辆实行定点维修，汽车大修须经行政部认真调查核实后提出车辆维修计划，报领导批准，按规定办理维修报批手续。(2)因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持有效票据进行费用报销。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。(3)汽油费实行“统一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管