财务尽职调查方案说明 .pdfVIP

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××××××公司

财务尽职调查方案

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××××××有限公司

财务尽职调查方案

为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国

际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标

企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。

本所概况

××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近×

×余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、

客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经

营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的

优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾

先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务

审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实

的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、

银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位、”“××诚实

守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。

操作方案

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一、调查目标

判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预

期投资收益可能带来的影响。

二、调查内容

了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、

税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，

充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。

二、整体操作思路

首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基

本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项

目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开

发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，

并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。

对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、

建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会

计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近

年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实

地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财

务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财

务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时

及潜在财务风险。

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三、具体操作

（一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查

1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、

股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重

大经营决策情况。

2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及

建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。

3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，

目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，

评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能

带来的影响。

4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企

业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪

支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方

向。

（二）与财务会计相关的内控调查

1、收集与财务收支相关的内控管理制度和工作流程，了解内控

缺陷和固有风险；

2、通过进一步调查各内控制度执行情况